演示账套

#提问#老师，你好！人力资源公司差额征收可以只开一张差额专票吗？右下角备注栏带有差额征收字样的吗？

2021-08-23 10:39

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2021-08-23 10:39

对的，同学，是这样的

快账用户4385 追问 2021-08-23 10:41

那做账时，分录的主营业务收入合同金额/1.05，与发票上的主营收入不一致，这个怎么办呢？

齐红老师解答 2021-08-23 10:44

内当家，发票就是按照合同来开的，不可能不一样

快账用户4385 追问 2021-08-23 10:53

比如合同签订10000元，包含代收代之的工资，社保9500元，500元是我公司的服务费，我公司给对方只开了一张差额征收的专用发票，合计10000元，不含税收入9976.19，税费是23.81，我写分录：借：应收账款 10000，贷：主营业务收入 10000/1.05=9523.81，应交税费-应交增值税 476.19，借：主营业务成本 9047.62 应交税费-应交增值税 452.38 贷：应付职工薪酬-工资 7000 应付职工薪酬-社保 2500元，我这样算出来的收入与发票统计上的收入9976.19有出入的？老师麻烦帮我指导一下，我是哪里错了？

齐红老师解答 2021-08-23 11:38

同学，差额征收是你们收入减去社保工资后开票