老师讲的不从农业生产者手中购买葡萄，可以抵扣进项那么葡萄的税率为什么是13%，农业产品的税率不是9%吗？

1. 计算从农业生产者手上购进梨的进项税额： - 从农业生产者手中购进农产品，按照买价乘以扣除率计算进项税额。 - 梨的进项税额为 200×9% = 18（万元）。 2. 计算从小规模纳税人张三手上购进葡萄的进项税额： - 取得小规模纳税人开具的增值税专用发票，以增值税专用发票上注明的金额和 9%的扣除率计算进项税额。 - 葡萄的进项税额为 20.6÷（1 + 3%）×9% = 1.8（万元）。 3. 计算从一般纳税人小世商贸公司购进苹果的进项税额： - 取得一般纳税人开具的增值税专用发票，按照发票上注明的税额抵扣。 - 苹果的进项税额为 10.9÷（1 + 9%）×9% = 0.9（万元）。 4. 确定领用部分的进项税额： - 共领用梨 10000 斤、葡萄 1000 斤，领用苹果 500 斤。 - 领用部分的进项税额为（10000÷20000×18 + 1000÷2000×1.8 + 500÷1000×0.9）=（9 + 0.9 + 0.45）= 10.35（万元）。综上所述，甲公司 2022 年 7 月能抵扣农产品进项税额为 10.35 万元。

2024-10-13

快账用户1308 追问 2021-08-24 09:54

12%？没有见过这个啊，不是10%吗

齐红老师解答 2021-08-24 10:06

最新农产品抵扣一览表来源：江苏税务作者：江苏税务人气：22186 时间：2019-04-25 摘要：4月1日降税率后，我对农产品抵扣政策和哪种凭证能抵扣越来越糊涂了，有什么简单好记的方法吗？嗨，您还真问巧了，我们专门就这方面的知识一表集成：谁开的票、什么票、能抵不、怎么抵？保你一看就会、一学就懂。税屋提示遮挡处为比对抵扣，注明税额备注　　4月1日降税率后，我对农产品抵扣政策和哪种凭证能抵扣越来越糊涂了，有什么简单好记的方法吗？　　嗨，您还真问巧了，我们专门就这方面的知识“一表集成”：谁开的票、什么票、能抵不、怎么抵？保你一看就会、一学就懂。税屋提示——遮挡处为“比对抵扣，注明税额”　　·备注·　　01 根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）政策规定，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额，即购进时先按照9%抵扣进项税额，生产领用时再加计1%的进项税额。　　02 如果购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他税率货物服务的，需要分别核算。未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。　　03 适用农产品增值税进项税额核定扣除办法的，2019年4月1日以后进项税额扣除率为销售货物的适用税率。