老师，广告费和业务宣传费在计算企业所得税时，按照多少扣除？

学员您好，一般企业在营业收入的15%限额内扣除

2021-08-24

学员你好这个举个例子可能你比较好理解哈甲公司为药品制造企业，乙公司为甲公司的全资子公司从事药品销售。甲公司和乙公司签订广告宣传费分摊协议，甲公司在2021年度发生的广告业务宣传费的40%应归集至乙公司扣除。 2021年度甲公司取得主营业务收入5000万元，其他业务收入500万元，投资收益400万元，视同销售收入300万元，发生广告费和业务宣传费支出1000万元。 2021年度乙公司发生的广告费和业务宣传费支出3000万元，2021年度取得主营业务收入10000万元，其他业务收入500万元，投资收益400万元，视同销售收入300万元。 1.甲公司广告费和业务宣传费税前扣除计算 2021年度广告费和业务宣传费扣除限额：（5000%2B500%2B300）×30%=1740（万元）；本年度发生广告费和业务宣传费支出1000万元甲公司税前扣除额：1000×60%=600（万元）；分摊到乙公司税前扣除额：1000×40%=400（万元）；甲公司要做纳税调增400万元。 2.乙公司广告费和业务宣传费税前扣除计算 2021年度广告费和业务宣传费扣除限额：（10000%2B500%2B300）×15%=1620（万元）；本年度发生广告费和业务宣传费支出3000万元>1620万元；结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费支出：3000-1620=1380 本年度税前扣除的广告费和业务宣传费支出：1620%2B400=2020（万元）；乙公司2021年度要做纳税调增980万元（1380-400）。即这个题目所体现的母子公司关系，母公司将自身可以扣除的400选在在子公司扣除的情形

2022-09-08

允许扣除的广告费和业务宣传费=2000*15%=300万

2022-12-21

同学你好纳税调整明细表里面扣除成本类那里调增

2021-03-16

你好企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。允许扣除的广告费和业务宣传费支出=3000万*15%=450万

2022-12-20

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