演示账套

老师，第一句话，税法不允许税前列支，这啥意思，怎么理解

2021-08-25 10:34

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2021-08-25 10:35

就是计算所得税的时候，这个滞纳金不能税前扣除

快账用户9148 追问 2021-08-25 10:41

销售费用的预计负债，当期权所得税的时候，税法不扣除，比如利润100，预计负债2，当期所得税，100，未来发生的时候，就是当时的利润，比如200，减2，理解的题吗老师，

齐红老师解答 2021-08-25 10:45

同学，你好，理解对的。

快账用户9148 追问 2021-08-25 10:57

老师这里用就差异是啥意思，怎么理解呀，

齐红老师解答 2021-08-25 11:02

就是你发生了滞纳金，这个是实实在在你发生的，税法上现在不让你税前扣除，以后也不会让你税前扣除，这个就是永久性的差异。

快账用户9148 追问 2021-08-25 11:10

老师预收这个一点也理解不了，

齐红老师解答 2021-08-25 11:16

我理解是，你预收了100万，但是没有形成收入，现在税法上说，这个算收入，你就要增加收入100万，不说成本的话，利润增加100万的，这个你就要多交所得税，这个差异的原因是，税务上说是要算收入，财务上说不算，到了后期，这个收入会计上确认的时候，税务上已经交过所得税了，这个差异就会对冲了，所以这个是暂时性的差异。