老师就是罚款和滞纳金不允许税前扣除，则其计税基础=账面价值这句话是什么意思？

账面价值就是计入相关科目的金额计税基础就是税法规定允许扣除的金额，这个是不对的

2023-11-11

这个是计入损益科目，没有余额的，可以视同资产，账面价值为0，未来也不能扣除的，计税基础也是0，所以计税基础=账面价值

2023-11-11

你好，学员，是的，计税基础和账面价值一致的您好。企业提供债务担保发生的支出，税法规定不允许税前扣除，所以其计税基础与账面价值相等，不为0。预计负债计税基础=账面价值-未来可抵扣的金额=账面价值-0=账面价值。

2022-02-17

1.账面价值：这是指资产或负债在公司的财务报表上记录的金额。对于费用类项目，如行政罚款，其账面价值通常等于实际支付的金额。 2.计税基础：这是指在计算应纳税所得额时，资产或负债可以扣除或应加回的金额。对于不允许税前扣除的费用，如行政罚款，其计税基础等于零，因为这些费用在计算应税收入时不能扣除。

2024-01-26

同学你好计税基础也是在随着税法的折旧在变化

2023-01-23

快账用户3120 追问 2023-11-11 16:25

老师这个是课本是的话，他就是这样说的，我知道罚款和滞纳金不能税前扣除，但是我不懂他的计税计税为什么等于账面价值

快账用户3120 追问 2023-11-11 16:26

这个所得税那一章的，负债的计税基础

齐红老师解答 2023-11-11 16:33

快账用户3120 追问 2023-11-11 16:39

老师就是这个罚款是计入营业外支出，可是营业外支出他是损益科目，是损益类科目就会影响利润，而利润影响所得税费用，不应该会有暂时性差异产生吗？

齐红老师解答 2023-11-11 16:41

这个是永久性差异，直接当年处理纳税调增。不会影响后期所得税，所以，不会产生暂时性差异

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