老师，我画黑框框这个计税基础和账面价值怎么确认，为什么是确认递延所得税负债？不是，账面要小于计税基础吗？

你好，公允价值下降了150，表示账面价值降低了150，计税基础的不变的，因此账面价值就比计税基础少了150，应该属于递延所得税资产的。

2021-08-25

资产账面价值小于计税基础时，未来能多扣税少交税，现在多交的税形成递延所得税资产；资产账面价值大于计税基础时，未来要多交税，现在就形成递延所得税负债。

2025-05-11

你好递延所得税负债指的是企业账面价值大于其税法计税基础时所产生的税负,通常由于会计准则和税法在收入和费用确认时存在时间差异导致未来税负高于当前纳税责任。递延所得税负债应被计入财务报表,且是企业税务筹划的重要内容,有助于精确预测并控制未来的税负

2024-03-12

因为资产账面价值小于计税基础，也就是说贷方金额比借方金额大，所以借方要借计差额，而借方表示资产增加，所以借记递延所得税资产，形成递延所得税资产。同理，如果资产账面价值大于计税基础，借方大于贷方，要是分录平，必须借记递延所得税负债，也就是形成递延所得税负债。

2021-07-21

您好，对于资产科目，账面价值大于计税基础形成递延所得税负债。

2020-08-16

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