演示账套

没有进项发票，我可以先结转成本吗？销项发票开出去了，进项发票没有到

2021-09-02 09:41

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2021-09-02 09:42

你好货物是实际已经入库并销售出库了吗要是可先暂估入库结转成本之后发票到了冲销暂估在入库有成本差异调整成本

快账用户4982 追问 2021-09-02 09:50

可以说下分录吗？包括调整成本的，最好加个数字哈？谢谢

齐红老师解答 2021-09-02 09:56

比如货物是实际已经入库并销售出库了，比如是10件货物，来自A供货商要是可先暂估入库假设您是一般纳税人的话，之前商品不含增值税是80元借：库存商品800 贷：应付账款-A企业-未收到发票800 结转成本借：主营业务成本800 贷：库存商品800 之后发票到了冲销暂估（负数），在入库假设没有成本差异收到专票借：库存商品 -800 贷：应付账款-A企业-未收到发票-800 借：库存商品800 应交税费-应交增值税（进项）800*0.13=104（假设收到专票）贷：应付账款-A企业-收到发票800%2B104=904 有成本差异比如是先进先出法价格是70 借：库存商品 -800 贷：应付账款-A企业-未收到发票-800 借：库存商品700 应交税费-应交增值税（进项）700*0.13=91（假设收到专票）贷：应付账款-A企业-收到发票700%2B91=791 调整成本借：主营业务成本 -100 贷：库存商品-100或是借：库存商品100