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Q

老师这个第2问广告费调整应纳税所得额不会帮忙解答一下 8000*0.15=1200 然后实际是1100 上年1500那就是1100+150=1250-1200=50不能扣除那不是调整50么？或者调减1200？

老师这个第2问广告费调整应纳税所得额不会帮忙解答一下 8000*0.15=1200 然后实际是1100 上年1500那就是1100+150=1250-1200=50不能扣除那不是调整50么？或者调减1200？

2021-09-02 15:18

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2021-09-02 15:28

你好，同学！ 2020年广告费和业务宣传费支出税前扣除限额=8000×15%=1200（万元），待扣金额为1250万元（当年实际发生额1100万元%2B以前年度累计结转扣除额150万元），超过了税前扣除限额，2020年税前准予扣除的广告费和业务宣传费支出为1200万元，以前年度的100可以在当年扣除，所以应调减应纳税所得额=1200-1100=100（万元）。

快账用户1114 追问 2021-09-02 15:31

不是先扣除以前年度在扣除本年度么？

齐红老师解答 2021-09-02 15:33

先扣除当年度的，有多余可扣的再扣以前的。

快账用户1114 追问 2021-09-02 15:46

哦这样啊那我还不理解的为什么是调减100啊不是调减1200 不是可以扣除1200么？

快账用户1114 追问 2021-09-02 15:47

对调整调减我没太懂该调哪部分

齐红老师解答 2021-09-02 15:54

可以扣除1200，当年利润不是已经扣除了1100了嘛，所以从利润里再调减100就行了

快账用户1114 追问 2021-09-02 15:58

哦那个1100是代表已经扣除了的意思啊

快账用户1114 追问 2021-09-02 15:59

是不是这样的题列出来带表都是已经除的然后我们需要调整

齐红老师解答 2021-09-02 16:04

是的，你的理解是正确的，因为我们是在会计利润的基础上调整，这些在算会计利润的时候都是已经扣过了的。

快账用户1114 追问 2021-09-02 16:05

那明白了谢谢老师

齐红老师解答 2021-09-02 16:07

不客气，可以给个五星好评哦，祝您学习愉快！

你好，同学！ 2020年广告费和业务宣传费支出税前扣除限额=8000×15%=1200（万元），待扣金额为1250万元（当年实际发生额1100万元%2B以前年度累计结转扣除额150万元），超过了税前扣除限额，2020年税前准予扣除的广告费和业务宣传费支出为1200万元，以前年度的100可以在当年扣除，所以应调减应纳税所得额=1200-1100=100（万元）。

2021-09-02

学员您好，因为当年实际发生额是1100，那个150是以前年度结转的，这个150并不影响当年损益的，影响当年损益的只有1100。而现在能扣1200，那就是调减100 学员你需要记住，调增调减都是在当年的会计利润基础上调的，这里影响当年会计利润的就是1100，所以是调减100

2021-08-05

这里是会计口径之前已经扣除了0:3，税法扣除18，所以这里再补扣17.7就可以啦

2020-11-05

您好，这个是全部的吗

2023-06-14

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