2010 年 12 月 31 日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为 800 万元。2011 年 3 月 6 日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司 600 万元；甲公司和乙公司均不再上 诉。甲公司的所得税税率为 25%，按净利润的 10%提取法定盈余公积，2010 年度财务报告批准报 出日为 2011 年 3 月 31 日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性 差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司 2010 年 12 月 31 日资产负债表“未分配利润”项目 “期末余额”调整增加的金额多少呢？请把相关分录写出来。谢谢老师！

那么老师假如把这道题改预计负债是300万呢？公司少计提了预计了300万的分录又该怎么做呢？

那把以前年度损益调整记在借方

应交税费——应交所得税这是为什么是150呢

应交税费～应交所得税600*25%=150

那么一般不是算出递延所得税资产时都会乘以25%算出所得税费用吗？这个不用算吗？

那个是200这里，题目的分录有了

那么老师如果预计负债是300 ①借：预计负债 300 　　　以前年度损益调整 300 　　　　　贷：其他应付款600 ②借：递延所得税资产 300 贷：以前年度损益调整 300 ③借：应交税费——应交所得税150 　　　贷：以前年度损益调整　　　　150 ④借：以前年度损益调整 150 　　　贷：盈余公积 15 　　　　　利润分配——未分配利润 135

是不是这样子啊老师