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收到税局退回多缴的企业所得税，怎么入账

2021-09-10 16:24
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2021-09-10 16:27

收到本年度退回的税金 借：银行存款 贷：所得税费用 结转所得税 借：所得税费用 贷：本年利润 收到以前年度退回的税金 借：银行存款 贷：应交税费-应交所得税 调整以前年度损益 借：应交税费-应交所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润

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快账用户8618 追问 2021-09-10 17:48

没有年度损益这个科目

头像
快账用户8618 追问 2021-09-10 17:49

上面的分录最终结果是调高了未分配利润对吗？那我放入营业外收入可以吗

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齐红老师 解答 2021-09-10 18:06

是的 调高了未分配利润 小企业会计准则   直接按 本年度税金的退回就可以

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收到本年度退回的税金 借：银行存款 贷：所得税费用 结转所得税 借：所得税费用 贷：本年利润 收到以前年度退回的税金 借：银行存款 贷：应交税费-应交所得税 调整以前年度损益 借：应交税费-应交所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润
2021-09-10
借：银行存款 贷：所得税费用
2022-08-04
借银行存款贷应交税费。
2021-07-07
金额不大，可以直接冲减当期所得税费用的
2021-11-30
借银行存款贷应交税费，借应交税费贷，利润分配。
2021-01-15
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