老师，请问我们20年12月，和其他企业签了一份30万的技术服务合同，对方已经开票给我们企业，我们已入账20年费用，但21年开始对方不履行合同内容，对方想让我们把发票退回，请问那我应该如何做账？

那退回的话，那2020年企业所得税怎么交？已经过了申报期

原来做分录: 借:管理费用 贷:应付账款 如果现在冲减，是补交2020年所得税吗？还是怎么处理？因本年度企业发生管理费用不足30万，如果冲减会出负数？

你好  借:以前年度损益 调整负数  贷:应付账款负数  多扣的费用现在交所得税  

修改20年所得税年报的表，然后补交所得税是这意思吗？

那会差生滞纳金对吗？

你好 一般不会有滞纳金的 

那是需要调整20年度所得税报表吗？

不用调整去年的报表 

那所得税怎么交？

按你调整的金额乘以25%缴纳税款。

报表有逻辑关系的！！！