演示账套

@小胡涂老师，你好。计算合并商誉的确认金额，答案是这样算的:13500-(16000-100025%)80%=400，数字我就不解释了，我想问的是，为什么乘25%，这个比例好像根本就没由来啊。

2021-09-13 18:53

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-09-13 18:54

同学您好。没有看到题目。合并商誉您这个25%是不是资产的公允价高于账面价，然后产生的递延所得税负债，需要扣除25%的资本公积。

快账用户5875 追问 2021-09-13 19:01

哦哦，有可能哦，刚刚忘了上传截图了，可以看见截图吗？

齐红老师解答 2021-09-13 19:03

同学您好。计算商誉时候，合并时候借：固定资产 1000 贷：资本公积：1000 借：资本公积 1000*0.25=250 贷：递延所得税负债 250 所以公允价值需要减掉250的资本公积。

快账用户5875 追问 2021-09-13 19:04

好的，谢谢！

齐红老师解答 2021-09-13 19:07

不客气。同学这里有个知识点，就是购买日，递延所得税负债是冲减了资本公积。以后期间，你的固定资产增值的部分，需要冲掉管理费用时候，固定资产的账面和计税的差额肯定是越来越小的，这个时候，冲回的递延所得税负债的对应科目就是所得税费用了。考试时候要多加注意一下。今年的中级考试就有类似题目。

快账用户5875 追问 2021-09-13 19:37

好的，谢谢

齐红老师解答 2021-09-13 19:38

不客气你，祝您学习顺利，考试高分！

同学您好。没有看到题目。合并商誉您这个25%是不是资产的公允价高于账面价，然后产生的递延所得税负债，需要扣除25%的资本公积。

2021-09-13

你好，固定资产第一年的暂时性差异是800没错，投资性芳地产那部分是题目中有说明4－6那三年是按12.5%缴企业所得税，所以这部分是12.5%计算

2021-09-14

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