2月末投资30000元开办一个小型零售店面。3月开始本月店铺租金1000元,用银行存款购进柜台和商品货架计18000元(做固定资产)，预计使用年限5年。所得税率按25%计算,增值税税率按3%计算,本月到批发市场上购进牛奶250箱,每箱40元(做库存商品),再以每箱60元的价格出售,当月购进牛奶全面售出,应支付增值税金40元,但有50箱未收到货款。4月，租金1000元，赊购牛奶500箱，每箱40元，并按每箱60元出售400箱，且收到现金，上月50箱的赊购款也已收到，并支付上月各项税费，编制3月和4月份月财务报表。

您好，同学，资产负债表请查看

老师好 应交税费是怎么算的？

您好，同学！增值税和所得税都在应交税费科目下面核算，3月应交税费＝增值税40➕所得税990，所得税＝（营业收入➖营业成本➖租金）

所得税＝（营业收入➖营业成本➖租金）*25%

老师不需要计提盈余公积吗？

同学，您好，题目没有明确说明需要计提，如果确实需要计提的，可以补计提

老师 谢谢老师

老师你好，未分配利润是怎么算出来的？

老师 购买牛奶的增值税不需要按3%计入成本里边吗？

您好同学，4未分配利润是上月实现的利润

上月没有利润，这个月的未分配利润和净利润是一样的吗

您好，购进价是含税的

上月如果没有利润，这个月的未分配利润就是上月的未分配利润余额，请再仔细想一下，希望爱学习得您早日通过考试

前面说的不够准确，应该说未分配利润科目的期初余额等于上月未分配利润的期末数，本月未分配利润等于期初未分配利润➕本期实现的利润，同学您再想一下

以上有一个前提就是当月没有发生分工红，如果有分红，当期未分配利润就等于期初未分配利润➕本期实现利润➖本期分红

老师如果不计提盈余公积影响资产负债表平衡吗

全部都放在未分配利润中可以嘛

您好，同学！不计提不会影响资产负债表的平衡，没有计提它就都在未分配利润里面了，如果计提就是从未分配利润里面抠一部分出啦放在盈余公积科目，不知道这样解答会不会清楚一点

好的 清楚了 谢谢老师

您可以这样想，留存收益是所有者科目，留存收益包含盈余公积和未分配利润，所以计提和不计提不会影响资产负债表平衡，只是所有者权益内部变动

老师好，又打扰了，如果这个小规模纳税人中途有人投资了50000，但是只有50%转为实收资本，那实收资本就是25000，剩下那一半就是计入资本公积了吗？

爱学习的小天使，您说的是对的

那在利润表里的投资收益应该记25000还是50000呢？

我的货币资金应该加25000还是50000元呢？

您好同学，收到投资款，借银行存款50000，贷实收资本25000，资本公积25000

就是资产负债表那50000元都算进货币资金里边，利润表的投资收益记25000对吗