老师，麻烦看下这道题全年应纳税所得额算出来，105600，为什么直接是按照第二档算税 我理解的是36000*3%+（105600-36000）*10%-2520

老师你好，我问的问题是，为什么我算出来的数据和会计申报的企业所得税汇算清缴中的资产总额平均值不一样，他填的是163.1w，我算的是324.74w。 我问会计要了2019年1-12月的资产负债表，按照会计学堂课件中给的公式（见图一），理了一张表（见图二），计算出的数据和会计申报的表不一致（图三），麻烦老师解答一下，非常着急谢谢

第二个问题是直播面授班的91题； 问题点1、2015年企业的应纳税所得额是多少？老师给出的解析是：4500 - 300 + 550 + （1 600 - 9000*15%）- 400 = 4 600万元；这里为什么要去减300；原因是什么呢？ 2、我们平常算所得税费用的时候，是可以直接拿会计利润乘以所得税率得出所得税费用；这里算出来所得税费用（1 050万元） 和我们会计利润直接算出来的所得税费用（4 500 * 25%）的差是什么造成的？这个老师在下半场的1小时56分的视频讲了这个问题，但是我没弄明白 问题210804 -03 ： 同一控制下企业合并中取得的被合并方净资产份额小于所支付的对账账面价值的差额是计入什么？

老师，你能再给我说一下这道题，你像这道题，他最后说的帝业所得税负债不影响所得税费用，我理解的是之所以算出来的递延所得税负债不影响这个所得税费用的话，是因为他进入的是其他综合全综合收益，它是相当于直接计入了权益性资产，所以说它不是损益呀之类的，所以它不影响利润，它就不影响所得税费用，你说我这样理解对吧。 再就是这道题，它是账面价值，是按照600算呢，而积水基础是500，我想问一下积水基础这块儿为什么要按500算？而账面价值要按照600来元算。

老师，你能再给我说一下这道题，你像这道题，他最后说的帝业所得税负债不影响所得税费用，我理解的是之所以算出来的递延所得税负债不影响这个所得税费用的话，是因为他进入的是其他综合全综合收益，它是相当于直接计入了权益性资产，所以说它不是损益呀之类的，所以它不影响利润，它就不影响所得税费用，你说我这样理解对吧。 再就是这道题，它是账面价值，是按照600算呢，而积水基础是500，我想问一下积水基础这块儿为什么要按500算？而账面价值要按照600来元算。麻烦老师下

老师，看一下这道题全年应纳税所得额算出来，105600，为什么直接是按照第二档算税 我理解的是36000*3%+（105600-36000）*10%-2520