老师，外贸出口企业中的不得抵扣进项税额转出在报表中那里体现？

不得抵扣进项税额转出就是进项税转出那一栏

2021-09-22

你好同学是的是这样的同学

2023-12-11

1.购进货物时：当外贸企业购进货物时，需要将购进货物的成本以及相应的进项税额计入账目。借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额-出口进项）贷：应付账款/银行存款这里，“应交税费-应交增值税（进项税额-出口进项）”是用来专门记录与出口退税相关的进项税额。 2.出口退税处理：当外贸企业出口商品并成功申请到退税时，需要将之前计入的“应交税费-应交增值税（进项税额-出口进项）”转出，并计入退税收入。借：其他应收款-应收退税款（退税金额）贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出-出口退税转出）同时，如果退税金额与原先计入的进项税额有差额，需要将差额部分计入成本或收入。 3.如果退税金额小于或等于原先计入的进项税额：如果退税金额小于或等于原先计入的进项税额，那么只需要将退税金额从“应交税费-应交增值税（进项税额-出口进项）”中转出，差额部分留在该科目下，待后续处理。 4.如果退税金额大于原先计入的进项税额：如果退税金额大于原先计入的进项税额，除了将原先计入的进项税额全部转出外，还需要将超出部分计入收入。借：其他应收款-应收退税款（退税金额）贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出-出口退税转出）其他业务收入/主营业务收入（超出部分）

2024-05-13

您好！进项转出填写在表二里面，有个出口退税相关的选项，你找下看，或者你截个图上来

2023-02-04

申报表体现：外贸企业进项退税勾选后，填《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》第 26 栏（本期认证相符且本期未申报抵扣），申报退税时转至第 28 栏（按税法不允许抵扣）。账务处理：勾选时：借库存商品、应交税费 - 待抵扣进项税额，贷银行存款 / 应付账款；申报退税：借应收出口退税款，贷应交税费 - 待抵扣进项税额；收退税时：借银行存款，贷应收出口退税款；若有不予退税（进项转出）：借主营业务成本，贷应交税费 - 待抵扣进项税额

2025-06-09

快账用户9240 追问 2021-09-22 10:46

老师，我在学堂实操做了个外贸企业的账务，当月的销售收入是220000，退税率是9，那么不得免征和抵扣的税额是220000*0.04=8800，这8800应该转到主营业务成本，应当进项税额转出，但在增值税附加列表中我找不到这笔

快账用户9240 追问 2021-09-22 10:48

您帮忙给看一下

齐红老师解答 2021-09-22 11:07

把那笔业务的数字填到18行

快账用户9240 追问 2021-09-22 11:14

也就是这笔进项税额转出金额应该在列表中列式对吧

齐红老师解答 2021-09-22 11:14

是的，就是那个意思

快账用户9240 追问 2021-09-22 11:15

好的，谢谢

齐红老师解答 2021-09-22 11:19

不客气，祝你工作顺利；方便的话，麻烦给个5星好评哦

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