老师，外贸出口企业中的不得抵扣进项税额转出在报表中那里体现？

1.购进货物时：当外贸企业购进货物时，需要将购进货物的成本以及相应的进项税额计入账目。借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额-出口进项）贷：应付账款/银行存款这里，“应交税费-应交增值税（进项税额-出口进项）”是用来专门记录与出口退税相关的进项税额。 2.出口退税处理：当外贸企业出口商品并成功申请到退税时，需要将之前计入的“应交税费-应交增值税（进项税额-出口进项）”转出，并计入退税收入。借：其他应收款-应收退税款（退税金额）贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出-出口退税转出）同时，如果退税金额与原先计入的进项税额有差额，需要将差额部分计入成本或收入。 3.如果退税金额小于或等于原先计入的进项税额：如果退税金额小于或等于原先计入的进项税额，那么只需要将退税金额从“应交税费-应交增值税（进项税额-出口进项）”中转出，差额部分留在该科目下，待后续处理。 4.如果退税金额大于原先计入的进项税额：如果退税金额大于原先计入的进项税额，除了将原先计入的进项税额全部转出外，还需要将超出部分计入收入。借：其他应收款-应收退税款（退税金额）贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出-出口退税转出）其他业务收入/主营业务收入（超出部分）

2024-05-13

快账用户9240 追问 2021-09-22 10:46

老师，我在学堂实操做了个外贸企业的账务，当月的销售收入是220000，退税率是9，那么不得免征和抵扣的税额是220000*0.04=8800，这8800应该转到主营业务成本，应当进项税额转出，但在增值税附加列表中我找不到这笔

快账用户9240 追问 2021-09-22 10:48

您帮忙给看一下

齐红老师解答 2021-09-22 11:07

把那笔业务的数字填到18行

快账用户9240 追问 2021-09-22 11:14

也就是这笔进项税额转出金额应该在列表中列式对吧

齐红老师解答 2021-09-22 11:14

是的，就是那个意思

快账用户9240 追问 2021-09-22 11:15

好的，谢谢

齐红老师解答 2021-09-22 11:19

不客气，祝你工作顺利；方便的话，麻烦给个5星好评哦

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