甲公司2020年9月1日购入乙公司股票10万股每股单价6.12元（其中：现金股利0.1元，交易费用0.02元） 12月31日该股票每股收盘价8元 2021年6月30日每股收盘价9元 2021年12月31日每股收盘价9元 甲公司2021年度资产负债表交易性金融资产项目显示金额为75万元 要求：编制审计调整分录

借：银行存款 900000 贷：交易性金融资产-成本600000 -公允价值变动300000

你这个是处置的的分录，我是说前面购买和公允价值变动的分录

购入时 借：交易性金融资产 60万 应收股利 1万 投资收益 0.2万 贷：其他货币资金 61.2万 借：其他货币资金 1万 贷应收股利 1万 12.31 借：交易性金融资产-公允价值变动 20万 贷：公允价值变动损益 20万 2021.6.30 借：交易性金融资产-公允价值变动 10万 贷：公允价值变动损益 10万 2021.12.31 借：公允价值变动损益 15万 贷：交易性金融资产-公允价值变动 15万

第二个和最后一个分录我没看懂，其他的分录都是对的。

最后一个，因为他实际账户上只有75万，第二个打错了，第二个是没有的

请问如何编制审计调整分录？

你发的会计做的分录，我觉得做是正确的，不需要调整。就是没明白，既然会计做的是对的，为啥期末的交易型金融资产的余额是75万，看分录也是90万呀。

他少记了15万

跟账上的不符合

请问这少借的15万怎么写分录？

你发给我的会计做的分录，会计没有少记呀，60加20加10，等于90

我知道，账户上75万，实际发生90万它实际与账户上的不符合，所以要做出调整，我想问的是，这调整的部分怎么写？

就假如吧，假如交易性金融资产少记15万，把它加回来的会计分录怎么写？