下列各项中，计税基础等于账面价值的有（） A.支付的各项赞助费 B.购买国债确认的利息收入 C.支付的违反税收规定的罚款 D.因提供债务担保而确认的预计负债 E.计提的质量保证 老师为何B是对的，不是国债应该有一个税法是以摊余成本计量，而会计是以账面价值吧？

请舟舟老师解答，同样选项A和D都是调整长期股权投资，为啥A项不确认递延所得税？不理解。谢谢老师给我解惑 （单选）： 下列各项不应确认递延所得税的是（　　）。 A.对联营企业的长期股权投资（长期持有），初始投资成本小于被投资单位可辨认净资产份额而调增的长期股权投资 B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产期末公允价值小于初始投资成本 C.以摊余成本计量的金融资产计提的信用减值损失 D.权益法核算的长期股权投资（短期持有），因被投资单位其他权益变动而确认调增的长期股权投资 【答案】A 【解析】选项B，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产期末公允价值小于初始投资成本，账面价值小于计税基础，应确认递延所得税资产；选项C，以摊余成本计量的金融资产计提的信用减值损失导致账面价值小于计税基础，应确认递延所得税资产；选项D，权益法核算的长期股权投资（短期持有），长期股权投资账面价值大于计税基础应确认递延所得税负债。

6.下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（ ）。 A.企业因关联方债务担保确认预计负债1 000万元，则预计负债的账面价值为1 000万元，计税基础为0 B.企业2×19年确认的应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为150万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元 C.企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元，则账面价值和计税基础均为500万元 D.企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，合同负债的账面价值为300万元，计税基础为0 6.【答案】BD 选项B，对于应付职工薪酬200万元，税法当期认可的金额是150万元，另外的50万元税法当期不允许税前扣除，未来期间也不允许税前扣除，所以应付职工薪酬的计税基础＝应付职工薪酬的账面价值200－0＝200万元；B的解释不明白，为什么200-0？

下列各项中，计税基础等于账面价值的有（） A.支付的各项赞助费 B.购买国债确认的利息收入 C.支付的违反税收规定的罚款 D.因提供债务担保而确认的预计负债 E.计提的质量保证 老师为何B是对的，不是国债应该有一个税法是以摊余成本计量，而会计是以账面价值吧？

2.下列项目中，产生暂时性差异的有（） A.会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致。 B.确认国债利息收入时同时确认的资产 。 C计提存货跌价准备 D.超标的广告费支付 E.预提产品质量保证费用

老师你好，帮忙解析一下这个题吧： 下列各项企业的会计处理中，符合谨慎性质量要求的有？ A.在存货的可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。 B.在应收款项实际发生坏账损失时，确认坏账损失。 C.对售出商品很可能发生的保修义务确认预计负债。 D.企业将属于研发阶段的研发支出确认为研发费用。