3、甲公司决定以无形资产和交易性金融资产与乙公司交换其持有的长期股权投资和生产经营用设备。无形资产原值300万元，累计摊销1 50万元，公允价值为200万元，增值税税率6%;交易性金融资产的账面余额为260万元( 成本为210万元，公允价值变动为50万元)，公允价值为300万元。长期股权投资的账面余额为300万元，公允价值为280万元;设备的账面原值为240万元，已计提折旧100万元，公允价值200万元，增值税税率均为13%，另外乙公司向甲公司支付银行存款6万元。交换的资产均不改变其用途。交换具有商业实质。要求:分别甲公司和乙公司编制有关会计分录。

同学您好，甲公司账务处理，借：长期股权投资 280 固定资产 200 应交税费—应交增值税（进项税额） 26 （200*13%）累计摊销 150 银行存款 6 贷：无形资产 300 资产处置损益 50 【200-（300-150）】应交税费—应交增值税（销项税额） 12 （200*6%）交易性金融资产—成本 210 —公允价值变动 50 投资收益 40 （300-260）乙公司账务处理：借：固定资产清理 140 累计折旧 100 贷：固定资产 240 借：无形资产 200 应交税费—应交增值税（进项税额） 12 交易性金融资产 300 投资收益 20 （300-280）贷：长期股权投资 300 固定资产清理 140 资产处置损益 60 （200-140）应交税费—应交增值税（销项税额） 26 银行存款 6

2021-10-07

甲公司借长期股权投资300 固定资产200 应交税费～进项税额26 银行存款6 累计摊销150 贷无形资产300 应交税费销项税12 资产处置损益62 交易性金融资产～成本210 ～公允价值变动50 投资收益40

2021-10-07

你好同学，稍等回复您

2023-03-21

同学你好问题完整吗

2023-10-31

同学，你好，是要写甲乙公司的分录吗？

2023-10-31

快账用户7064 追问 2021-10-07 18:05

甲公司借贷不平衡

齐红老师解答 2021-10-07 18:11

借方：长期股权投资280%2B固定资产200%2B进项税26%2B累计摊销150%2B银行存款6=662 贷方：无形资产300%2B资产处置损益50%2B销项税12%2B交易性金融资产（成本）210%2B交易性金融资产（公允价值变动）50%2B投资收益40=662 经检查，甲公司分录借贷平衡

齐红老师解答 2021-10-07 18:13

同学，您再仔细检查一下，是不是有哪个步骤计算错误呢？有什么问题您再发起追问即可

齐红老师解答 2021-10-07 18:24

我看了另外一位老师的作答，他的长期股权投资以300入账是不对的，本题的非货币性资产交换具有商业实质，长期股权投资应该按照公允价值价值280入账。另外，资产处置损益是不含税的公允和账面之差，无形资产公允200，账面（300-150=150），差额50计入资产处置损益，不是那位老师所计量的62，而且那位老师作答的分录借贷是不平衡的，我检查过了，您再检查一下吧，有疑问您再追问就行

快账用户7064 追问 2021-10-07 18:51

谢谢老师，你的讲解很棒。

齐红老师解答 2021-10-07 18:53

不客气的同学，祝您生活愉快