老师您好，如题:公司期末利润总额为-200万，当年应收款项100万，按照余额百分比法提取坏账准备5%，计5万。会计分录为: 借:资产减值损失 5万 贷:坏账准备 5万 借:递延所得税资产 1.25万 贷:所得税费用 1.25万 请问我这样做对吗？？

请教一个问题，比如，2017年计提坏账准备 借：资产减值损失100 贷：坏账准备-应收账款 100，计提递延所得税资产，借：递延所得税资产 25 贷：所得税 25，到2018年，根据账龄应收账款减值冲回，借：期初未分配利润100 贷：资产减值损失80 坏账准备-应收账款20 ，2018年该企业净利润为负数，想请教一下2018年这个时间的递延所得税资产该如何会计处理？冲回坏账准备的话，利润表中所得税费用为负数这样对吗？

老师您好，如题:公司期末利润总额为-200万，当年应收款项100万，按照余额百分比法提取坏账准备5%，计5万。会计分录为: 借:资产减值损失 5万 贷:坏账准备 5万 借:递延所得税资产 1.25万 贷:所得税费用 1.25万 请问我这样做对吗？？

请问老师，利润总额380万，其中信用减值损失20万，所得税汇算清缴调增20万，应纳所得额400*25%=100万， 借所得税费用 贷应交所得税100， 借递延所得税资产5 贷所得税费用 我调增的20万信用减值准备，相当于提前交了税（相当于100万交的税、包含了提前交的5万），我又把提前交的税单独设置分录放到递延所得税资产借方5万，不明白贷方为什么放到应交税费，看上去是冲减所得税费用的意思？

习题二： 丙企业 2021 年销售收入 3600万元、利润总额1200 万元，经查有以下会计和税 法可能不一致的方法需要调整： 1.当期计入销售费用的广告费300万元、业务宣传费240万元； 2. 当期计入管理费用的业务招待费共计20万元； 3.期初应收账款100 万元、坏账准备为0；期末应收账款120 万元，坏账准备账户余额5 万元，计入信用减值损失； 4. 当期计入资产减值损失的存货跌价准备共6万元； 5.当期固定资产按照会计折旧方法计提折1旧23 万元，按照税法折旧方法应计提 折旧20万元； 6.期初购入交易性金融资产成本 320万元，期末公允价值为 350万元，已计入公允价值变动损益。 请根据以上信息确认当期所得税费用。

甲公司适用的企业所得税税率为25%，税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除，无形资产按照10年摊销，甲公司各年的税前会计利润均为10000万元，本年有关科目的情况如下 （1）应收账款年初余额为3000万元，年末余额为5000万元，坏账准备年初余额为300万元，本年计提200万元，年末余额为500万元，递延所得税资产本年年初余额为75万元（300×25%） （2）库存商品本年年初余额为25000，年末余额为30000万元，存货跌价准备本年年初余额为2000万元，本年转回400万元，计提100万元，年末余额为1700万元，递延所得税资产年初余额为500万元（2000×25%）（3）商誉本年年初余额8000万元，年末余额8000万元，减值准备年初余额0，本年计提1000万元，年末余额1000万元，假定需要确认递延所得税。（4）无形资产年初账面价值和计税基础均为7200万元，其中成本为8000万元，累计摊销1600万元，年末计提减值准备账面价值为6400万元，成本8000万元，累计摊销1600万元，无形资产减值准备年初余额为0，本年计提100万元，年末余额100万元 计算本年递延所得税费用