习题二： 丙企业 2021 年销售收入 3600万元、利润总额1200 万元，经查有以下会计和税 法可能不一致的方法需要调整： 1.当期计入销售费用的广告费300万元、业务宣传费240万元； 2. 当期计入管理费用的业务招待费共计20万元； 3.期初应收账款100 万元、坏账准备为0；期末应收账款120 万元，坏账准备账户余额5 万元，计入信用减值损失； 4. 当期计入资产减值损失的存货跌价准备共6万元； 5.当期固定资产按照会计折旧方法计提折1旧23 万元，按照税法折旧方法应计提 折旧20万元； 6.期初购入交易性金融资产成本 320万元，期末公允价值为 350万元，已计入公允价值变动损益。 请根据以上信息确认当期所得税费用。

2.华兴公司是2016年初成立的一家股份有限公司，适用所得税率为25%。公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异。有关资料如下：（1）公司2016年利润总额为2000万元，当年支付非公益性赞助支出400万元，针对应收账款计提了300万元的坏账准备，计提存货跌价准备200万元，预提产品质量保证义务金额500万元，交易性金融资产年末公允价值上升了120万元。有一套管理用的固定资产当年计提折旧600万元，税法允许扣除折旧400万元。（2）2017年，公司利润总额为3000万元。当年发生超标准的业务招待费200万元，国债利息收入为100万元。年末应收账款坏账准备余额为120万元，存货跌价准备余额为0。预计负债（产品质量保证义务）余额80万元。本期会计计提折旧480万元，税法允许的折旧为400万元。交

2.甲企业2021年利润总额1700万元，有以下事项需要调整: (1)期初应收账款100万元，坏账准备0;期末应收账款1 50万元，坏账准备6万元;(2) 2020年12月 购入固定资产原值200万元，预计使用10年，会计采用双倍余额递减法计提折旧，税法采用年限平均法;(3) 4月购入金融资产列为以公允价值计量且变动计入损益的交易性金融资产，成本140万元，期末公允价值170万元; (4)因销售计提预计负债4万元。 当年期初递延所得税资产与递延所得税负债均为0，该企业适用税率25%。 要求:请确认所得税费用并作出相应会计分录。

甲公司2×21年税前会计利润为100万元，所得税税率为25%，当年发生如下业务： (1)罚没支出10万元； (2)国债利息收入6万元； (3)库存商品年初账面余额为50万元，已提跌价准备12万元；年末账面余额为56万元，跌价准备为20万元； (4)某销售部门用的固定资产自2×20年初开始计提折旧，原价为200万元(税务上对此原价是认可的)，假定无残值，会计上采用4年期年数总和法提取折旧，税法上则采取5年期直线法；

1.适用的所得税税率为25%。递延所得税资产期初余额为27万元练习题:乙公司2019年有关所得税资料如下:递延所得税负债期初余额为18万元。3.当年取得国债利息收入30万元;因违反环境保护被相关部门罚2.2019年利润表中的利润总额为1200万元。4.年末,存货账面成本为850万元,可变现净值为800万元,年末款100万元:非广告性赞助支出50万元。5.2018年1月开始计提折旧的一生产设备,成本为500万元,使用计提了存货跌价准备50万元。年限为10年,净残值为0.会计按双倍余额递减法计提折旧,税法按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计相同。6.年末,计提了产品保修费用45万元,作为销售费用计入当期损益,同时确认为预计负债。年末预计负债余额为45万元。7.持有的交易性金融资产成本为100万元,期末公允价值为130万元,公允价值变动损益计入当期损益。税法规定,以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。8当年发生1600万元广告费支出,作为销售费用计入当期损益公司当年实现销售收入10000万元。假设除上述事项外,没有其他纳税调整事项。进行该公司2019

习题二： 丙企业 2021 年销售收入 3600万元、利润总额1200 万元，经查有以下会计和税 法可能不一致的方法需要调整： 1.当期计入销售费用的广告费300万元、业务宣传费240万元； 2. 当期计入管理费用的业务招待费共计20万元； 3.期初应收账款100 万元、坏账准备为0；期末应收账款120 万元，坏账准备账户余额5 万元，计入信用减值损失； 4. 当期计入资产减值损失的存货跌价准备共6万元； 5.当期固定资产按照会计折旧方法计提折1旧23 万元，按照税法折旧方法应计提 折旧20万元； 6.期初购入交易性金融资产成本 320万元，期末公允价值为 350万元，已计入公允价值变动损益。 请根据以上信息确认当期所得税费用。