老师 关于私车公用问题。新开办企业，老板的车，因为一直都是公司在用，比如去买材料、办公用品、接客户，所以想签订私车公用合同，报销有关油费、过路费、停车费，这租车的租金能和工资一起发放，计入个人所得税？还是说一定要去税务局代开发票？如果每月租金低于500元，可以用收据入账？汇算清缴需要调增吗？

老师 关于私车公用问题。新开办企业，老板的车，因为一直都是公司在用，比如去买材料、办公用品、接客户，所以想签订私车公用合同，报销有关油费、过路费、停车费，这租车的租金能和工资一起发放，计入个人所得税？还是说一定要去税务局代开发票？如果每月租金低于500元，可以用收据入账？汇算清缴需要调增吗？

中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时是一位作家。2019年5月取得的部分实物或现金收入如下: （1）公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前扣除的税额为7万元。（2）将本人一间临街商铺出租，取得收入6000元；同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。（3）受邀为甲企业培训班讲课两天，取得讲课费3万元。 （4）因购物发票中奖，得1000元奖金。 要求:根据上述资料回答以下问题，如有计算，需计算出合计数。

〔资料〕诚然公司为一般纳税人企业，发生有关预付账款和其他应收款业务核算如下∶ 1.2月5日，按购货合同规定，向新丰公司预付购料款3万元。 2.2月25日，新丰公司按合同要求发来原材料一批，专用发票所列的货款为4万元，增值税5200元。共计45200元。材料验收入库（按实际成本计划价）、差额款暂未支付。 3.2月28日。以银行存款向新丰公司支付上述购料款。 4.职工李洋因公出差，向财务科借款1000元，出纳以现金给付。 5.企业供销部因工作需要，核定其定额备用金3000元用于日常开支。出纳员开出现金支票给付。 6.以银行汇票9万元，向长建公司支付公司在建工程项目预付工程价款。 7.李洋出差归来，报销差旅费920元（其中含取得专用发票的住宿费500元的增值税30元）。余款80元以现款交回。 8.供销部前来报销文印费、业务接待费等2500元（取得普通发票）。经审核有关单据及审批意见后，同意报销，并以现金支票补足其定金额。 9.公司因购货向大华公司租人包装物一批，以存款支付租人包装物押金7000元。 10.上述租人包装物退还大华公司，收回其押金7000元存入银行。 11.公司因自然灾害造成一批账面价值为5万元的库存商品被毁损，兴业保险公司核实确认赔偿款3万元。 12.发放职工工资，扣回上月为职工垫付的报刊杂志费（个人自理）12000元。 〔要求〕根据上述资料，编制必要的时候会计分录。

老师，有两个问题需要请教一下： 1、企业所得税汇算清缴应交税比预缴税大，这个时候账务处理，计提的时候：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税；缴纳企业所得税时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款。这样分录齐全吗，跟利润分配科目有关系吗？ 2、我注册公司的时候租赁合同是做着10平方每月300元的房租，但是从成立到现在没有做租金支出费用，今年开始想每月做个租金费用支出，因为300元不超过500元，附件用收据（写明收款人的身份证号码和手机号码、名字）这样来作为凭证附件，也没有去租赁备案中心备案和缴纳租赁税，这样合适吗？还是干脆不做租金费用支出会好些？

甲企业（增值税一般纳税人）位于A县城，2021年5月发生如下业务： ​ （1）购买一栋办公楼，签订的房产转移书据所载金额500万元，取得增值税专用发票注明金额500万元，该办公楼共6层，1－4层是企业办公室，5－6层作为员工健身房。 ​ （2）购买一批计算机，取得增值税专用发票注明金额20万元，其中的30%作为职工福利，剩余的用于办公。 ​ （3）因业务需要向银行贷款100万元，支付直接相关手续费1万元。 ​ （4）因员工出差，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，其中票价1000元，燃油附加费100元，另取得未注明旅客身份信息的出租车客票500元。 ​ 根据上述资料，回答下列问题： ​ （1）该企业购买办公楼可以抵扣的进项税额为（ ）万元。 ​ A.18 B.27 ​ C.30 D.45 ​ （2）该企业购买计算机可以抵扣的进项税额为（ ）万元。 ​ A.0 B.1.82 ​ C.2.6 D.3.2 ​ （3）业务（3）可以抵扣的进项税额为（ ）万