老师，您好！想问一下，当月应交未交的增值税销项税额，是否需要结转，要怎么做分录？下月缴纳应交未交增值税的分录又是怎么做？

如果是小规模纳税人呢？应交未交增值税是否需要结转出？

借应交税费-应交增值税  贷营业外收入

贷：营业外收入？为什么是营业外收入这个科目？

小规模税收优惠免征的

我们是一般纳税人企业，因为之前一直没有销售收入，所以取得的进项发票，做分录时先做了借应交税费-待认证进项税额。上面你所提到的“需要根据销项税额，进项税额的差额做结转增值税分录”，那我应该怎么做分录呢？

待认证进项税额那就是没有认证啊，就不是进项，并非我说的销项进项

这样的话，当月应交未交的增值税销项税额要结转的话，还是按你上面写的做分录吗？我不懂要怎么写分录呢

这样你就没有要结转的啊，你都没有进项销项

哦，好的，那下月缴纳应交未交的增值税销项税额时，分录是否写 借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：银行存款？

你是意思你有销项没有进项吗？ 借；应交税费—应交增值税（销项税额），贷；应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税），  贷；应交税费-未交增值税

是的，这个月有开出销项发票，进项之前一直记待认证，本月还没认证