小规模纳税人公司，代开增值税专用发票20万(未超过季度30万元)，代开增值税专用发票时，已缴纳了增值税和附加税，请问下怎么做账？

因季度未超过30万元，缴纳的增值税和附加税，会退税吗？

 你好 ；       专票缴纳的不会退增值税和城建税的；   只是你季度不超过45万。现在 教育费附加和地方教育费附加会退你   

好的，谢谢

 没事的； 希望能帮到你   

再请教下，教育费附加和地方教育费附加退回的话，是直接把以前缴纳的附加和地方教育费附加冲回吗？借:银行存款 贷:应交税费-附加和地方教育费附加

你好；  是的。 把计提和缴纳分录冲回来  

那在填小规模纳税申报表时，开专票的不含税金额应该填在哪一行？