小规模纳税人，三季度开了两张增值税普通发票，5%税率销售额12万税额6千，怎么填写增值税申报表？为什么增值税申报表上没有表黄提示需要填写的地方？已经抄报税了报表也申报完了，管理费用本年累计45万，财务费用本年累计-12万，净利润本年累计-20万，是不是不用交增值税呀？

我发给您截图，您可以看一下。

老师我不大懂，是不是因为我们销售额没达到30万所以可以不用交增值税呀？

对，没有超过45万不需要交增值税，前提开的是普通发票。

对全是普通发票

那这个就应该是免征的。

那我们做账的时候已经根据发票票面税额计提了应交税费，不用交的话账务处理应该怎么做呢？

借应交税费应交增值税贷营业外收入。

好的谢谢老师，那我们增值税申报表是不是不用填写了直接申报吗？

申报表儿肯定还是需要填写的呀。

那是应该填在免税发票那里？截图上没有我看是1%和3%的发票，我们是5%的

表里面有一个填写5%的地方。

老师能帮忙看一下是填在哪里吗？

填写在第二列简易征收里面5%

是这里吗？

对，没错，就是填写在里面。

老师，系统提示这个，让填在第10或第11行里，是什么情况呀？

这个不交税的话，应该是可以直接填写在这里面的。

老师最后再问一下10行和11行有什么区别？我们也是小微企业，是不是填在10或11都行？还是两行都填？