我们出售了一台车，固定资产原值122859.96元，扣除了残值，残值按5%计算，为6142.998元，用的年限平均法月折旧额，每月折旧2431.6元，现折旧22个月，累计计提折旧53495.2元，卖出的价格是不含税90000元，增值税另缴纳了11700元，请老师帮我看看我这固定资产清理该怎么做账，带着残值我不知道该怎么做，麻烦老师帮我写一个完整的固定资产清理

借：固定资产清理122859.96-53495.2 　　　　累计折旧 53495.2 　　　　贷：固定资产 122859.96 借：银行存款90000%2B11700 贷：固定资产清理90000 应交税费11700 借：固定资产清理90000-（122859.96-53495.2 ）贷资产处置损益

2021-10-14

借累计折旧292592.2，固定资产清理15575.22 贷固定资产311504.42 借，应收账款3万，贷，固定资产清理3万/1.13，应交税费，应交增值税销项3万/1.13×13%。这个是按照一般纳税人一般计税的借固定资产清理3万/1.13-15575.22 贷营业外收入。

2025-08-07

你好，固定资产提前报废表示没有资产价值了，所以不需要计提折旧，借固定资产清理60000，累计折旧60000，贷固定资产120000，然后看你出售时还能获得多少钱

2021-10-03

需要冲销错误的分录，并做正确的调整。先冲原错误分录，再补正确分录。冲销：借：累计折旧 -500，贷：固定资产清理 500。然后补正确分录：借：固定资产清理 500，贷：累计折旧 500。这样累计折旧就调整回来了。

2024-10-22

假设每月折旧额为 20000 / (5 * 12) = 333.33 元，5 年共 60 个月，累计折旧应为 333.33 * 60 = 20000 元。补充折旧的分录：借：以前年度损益调整 20000 贷：累计折旧 20000 然后，调整错误的报废分录：借：固定资产 20000 贷：固定资产清理 20000 处置变卖收到 1000 元（税后）时：借：银行存款 1000 贷：固定资产清理 1000 最后，将固定资产清理余额结转：借：营业外支出 19000 贷：固定资产清理 19000

2024-08-16

快账用户1110 追问 2021-10-14 13:49

我看我做的和老师的差不多，那个残值是不用单独做账的，还是算做固定资产原值里面的，我们是一般纳税人，用的小企业会计准则，没看到财务软件有资产处置损益的科目，我该怎么办？

齐红老师解答 2021-10-14 13:53

那个残值是不用单独做账的，那你就用营业外收入

快账用户1110 追问 2021-10-14 13:59

我这里不是很明白，意思就是我们做账除了体现收到9万的现金，这9万现金不用做进营业外收入，做进营业外收入的只有20635.25元吗？

齐红老师解答 2021-10-14 14:00

是的，你的理解是正确的

快账用户1110 追问 2021-10-14 14:03

那营业外收入还需要另外缴增值税吗？

快账用户1110 追问 2021-10-14 14:07

还有个问题我们公司3月收到的个税退手续费，返还回来的钱，我是应该放营业外收入还是其他业务收入呢？

齐红老师解答 2021-10-14 14:16

不需要另外交增值税

平台原则上一问一答，不同问题请另开一个提问，谢谢

快账用户1110 追问 2021-10-14 14:17

好的，谢谢老师

齐红老师解答 2021-10-14 14:18

不客气，祝你工作顺利

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