演示账套

企业为一般纳税人，现向客户销售自产产品200件，单位不含税售价为500元，产品单位成本为300元，由于对方是老客户，双方签订合同时，给予5%的商业折扣，企业开具增值税专用发票，销售额和折扣额在同一张发票上注明，款项未收。企业应如何记账？

2021-10-16 15:07

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-10-16 15:09

一、确认收入，分录是：借：应收账款 107350 贷：主营业务收入 95000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）12350 二、结转成本分录是：借：主营业务成本60000 贷：库存商品60000

快账用户1082 追问 2021-10-16 15:17

企业为一般纳税人，2018年5月将该公司2015年买进的一栋厂房出租，每月不含税租金为22万元，企业选择简易计税法计算缴纳增值税。现收到第一个月租金，存入银行。

齐红老师解答 2021-10-16 15:22

一、借：银行存款231000 贷：应收账款 231000 二、借：应收账款231000 贷：主营业务收入220000 贷：应交税费——简易计税11000

快账用户1082 追问 2021-10-16 15:34

某服装企业(增值税一般纳税人）专营西服，为吸引客户，外购了一批领带作为赠品，规定以每套2000元(不含增值税价)购买西服的客户可获赠一条领带，领带购入价每条100元，一般售价每条200元。当期该服装企业销售组合西服领带100套，收入200000元。

齐红老师解答 2021-10-16 16:09

一、借：应收账款 226000 贷：主营业务收入200000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）26000

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