演示账套

企业为一般纳税人，现向客户销售自产产品200件，单位不含税售价为500元，产品单位成本为300元，由于对方是老客户，双方签订合同时，给予5%的商业折扣，企业开具增值税专用发票，销售额和折扣额在同一张发票上注明，款项未收。企业应如何记账？

2021-10-16 15:07

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-10-16 15:09

一、确认收入，分录是：借：应收账款 107350 贷：主营业务收入 95000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）12350 二、结转成本分录是：借：主营业务成本60000 贷：库存商品60000

快账用户1082 追问 2021-10-16 15:17

企业为一般纳税人，2018年5月将该公司2015年买进的一栋厂房出租，每月不含税租金为22万元，企业选择简易计税法计算缴纳增值税。现收到第一个月租金，存入银行。

齐红老师解答 2021-10-16 15:22

一、借：银行存款231000 贷：应收账款 231000 二、借：应收账款231000 贷：主营业务收入220000 贷：应交税费——简易计税11000

快账用户1082 追问 2021-10-16 15:34

某服装企业(增值税一般纳税人）专营西服，为吸引客户，外购了一批领带作为赠品，规定以每套2000元(不含增值税价)购买西服的客户可获赠一条领带，领带购入价每条100元，一般售价每条200元。当期该服装企业销售组合西服领带100套，收入200000元。

齐红老师解答 2021-10-16 16:09

一、借：应收账款 226000 贷：主营业务收入200000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）26000

您好，借应收账款，贷主营业务收入500*（1-5%）*200，应交税费应交增值税，借主营业务成本300*200，贷库存商品

2021-12-20

同学你好按照折扣后的金额来做收入的分录借应收贷主营业务收入贷销项

2022-10-28

你好，同学，这题主要考察商业折扣影响收入

2021-12-20

2021-10-16

借应收账款500*200*1.13*5% 贷主营业务收入500*200*5% 应交税费应交增值税销项，500*200*13%*5% 借主营业务成本贷库存商品300乘以200

2022-11-15

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