老师，不太理解 为什么城建税和计税依据中要扣除期末留 抵税额，难道留 抵税额在增值 税中？不应该是一个可以抵扣的税额？

同学，你好，不包括留抵还增值税

一般计税方法确定是指按销项-进项交增值税的方法

实行增值税期末留抵退税的纳税人，账务处理如下： 收到留抵退税款时 - 借：银行存款 - 贷：应交税费——应交增值税（留抵税额退税） 后期缴纳城市维护建设税时 - 按实际缴纳的增值税计算应缴城建税，正常计提，借：税金及附加，贷：应交税费——应交城市维护建设税 。 - 申报纳税时，按扣除退还的增值税税额后的金额缴纳，借：应交税费——应交城市维护建设税，贷：银行存款 。若“应交税费——应交城市维护建设税”有借方余额，可在后续纳税申报期继续扣除，直至扣完.

你好，你是不是有留底退税，然后税务局收回去了？

你好， 企业增值税及附加税费申报表中，“结转下期可用于扣除的留抵退税额”与主表“期末留抵退税额”不一致的原因可能涉及多个方面。 首先，这两个数据在申报表中的功能和含义是不同的。“结转下期可用于扣除的留抵退税额”是指在当前纳税期间，经过扣除后剩余的增值税留抵退税额，这个数额会结转到下一个纳税期间，作为下期可继续扣除的留抵退税额。而主表“期末留抵退税额”则是反映企业当期增值税留抵税额的总额，这个数额是根据企业的实际经营情况和税务规定计算得出的。 两者出现不一致的情况，可能由以下原因造成： 1.会计处理和税务处理之间的差异：在企业的实际经营中，会计处理和税务处理往往存在差异。例如，会计账上做了发票处理，但实际上系统里并没有抵扣，或者情况相反。这种差异可能导致申报表中的“结转下期可用于扣除的留抵退税额”与主表“期末留抵退税额”不一致。 2.申报错误或会计处理错误：如果企业在申报或会计处理过程中出现错误，也可能导致两个数据不一致。例如，公式录入错误、结账不及时等，都可能导致申报表中的数据不准确。 3.政策变动或调整：随着国家税收政策的变动或调整，增值税留抵退税的相关规定也可能发生变化。这种政策变动或调整可能导致企业在计算“结转下期可用于扣除的留抵退税额”和“期末留抵退税额”时产生差异。 为了解决这个问题，企业可以采取以下措施： 1.仔细核对申报表和会计账目，确保数据的准确性。 2.及时关注国家税收政策的变动或调整，确保按照最新政策进行申报和处理。 3.如果发现数据不一致的情况，及时查明原因并进行调整。如果无法自行解决，可以向税务机关咨询或寻求帮助。 总之，企业增值税及附加税费申报表中“结转下期可用于扣除的留抵退税额”与主表“期末留抵退税额”不一致的情况可能由多种原因造成。企业需要仔细核对数据、关注政策变动并及时调整申报和会计处理方式，以确保数据的准确性和合规性。