2×13年1月1日，甲公司（制造业企业）支付价款1000万元(含交易费用)从公开市场购入乙公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250万元，票面年利率为4.72%，实际利率10%，于年末支付本年度债券利息(即每年利息为59万元)，本金在债券到期时一次性偿还将该债券分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 2×13年12月31日，乙公司债券的公允价值为1200万元（不含利息） 2×14年12月31日，乙公司债券的公允价值为1300万元(不含利息) 2×15年12月31日，乙公司债券的公允价值为1250万元(不含利息) 2×16年12月31日，乙公司债券的公允价值为1200万元(不含利息) 2×17年1月20日，通过上海证券交易所出售了乙公司债券12500份，取得价款1260万请老师弄成一个表格

未确认融资费用分摊表（等额年金）期数摊余成本利息收入现金流入期初摊余成本 a b=a*0.10 c d=a%2Bb-c 0 1,000.00 1 1,000.00 100.00 59.00 1,041.00 2 1,041.00 104.10 59.00 1,086.10 3 1,086.10 108.61 59.00 1,135.71 4 1,135.71 113.57 59.00 1,190.28 5 1,190.28 118.72 1,309.00 合计 5,453.09 545.00 1,545.00

2021-10-20

1. 2×13 年 1 月 1 日购入债券 - 借：其他债权投资——成本 1250 - 贷：银行存款 1000 - 其他债权投资——利息调整 250 2. 2×13 年 12 月 31 日 - 确认利息收入： - 利息收入 = 期初摊余成本×实际利率 = 1000×10% = 100（万元） - 借：应收利息 59 - 其他债权投资——利息调整 41 - 贷：投资收益 100 - 收到利息： - 借：银行存款 59 - 贷：应收利息 59 - 确认公允价值变动： - 公允价值变动 = 1200 -（1000 + 41）= 159（万元） - 借：其他债权投资——公允价值变动 159 - 贷：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 159 3. 2×14 年 12 月 31 日 - 确认利息收入： - 期初摊余成本 = 1000 + 41 = 1041（万元） - 利息收入 = 1041×10% = 104.1（万元） - 借：应收利息 59 - 其他债权投资——利息调整 45.1 - 贷：投资收益 104.1 - 收到利息： - 借：银行存款 59 - 贷：应收利息 59 - 确认公允价值变动： - 公允价值变动 = 1300 -（1041 + 45.1）= 213.9（万元） - 借：其他债权投资——公允价值变动 213.9 - 贷：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 213.9 4. 2×15 年 12 月 31 日 - 确认利息收入： - 期初摊余成本 = 1041 + 45.1 = 1086.1（万元） - 利息收入 = 1086.1×10% = 108.61（万元） - 借：应收利息 59 - 其他债权投资——利息调整 49.61 - 贷：投资收益 108.61 - 收到利息： - 借：银行存款 59 - 贷：应收利息 59 - 确认公允价值变动： - 公允价值变动 = 1250 -（1086.1 + 49.61）= 114.29（万元） - 借：其他债权投资——公允价值变动 114.29 - 贷：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 114.29 5. 2×16 年 12 月 31 日 - 确认利息收入： - 期初摊余成本 = 1086.1 + 49.61 = 1135.71（万元） - 利息收入 = 1135.71×10% = 113.57（万元） - 借：应收利息 59 - 其他债权投资——利息调整 54.57 - 贷：投资收益 113.57 - 收到利息： - 借：银行存款 59 - 贷：应收利息 59 - 确认公允价值变动： - 公允价值变动 = 1200 -（1135.71 + 54.57）= 9.72（万元） - 借：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 9.72 - 贷：其他债权投资——公允价值变动 9.72 6. 2×17 年 1 月 20 日出售债券 - 假设取得价款为 1260 万元（题目未完整给出价款，此处假设） - 结转其他债权投资账面余额： - 借：银行存款 1260 - 其他债权投资——利息调整（250 - 41 - 45.1 - 49.61 - 54.57）= 60.72 - 贷：其他债权投资——成本 1250 - 其他债权投资——公允价值变动（159 + 213.9 + 114.29 - 9.72）= 477.47 - 投资收益 13.25 - 结转其他综合收益： - 借：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 477.47 - 贷：投资收益 477.47

2024-12-31

好，你这个是需要做账吗？

2023-10-21

同学您好，相关的答案如下图，请稍等

2021-09-29

你好，计算如下，请参考

2022-04-08