演示账套

甲公司于2×20年12月31日购入一台管理用设备，取得成本为200万元（不含增值税），会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年服为10年，预计净残值为零0，因该资产长年处于强震动状态，税法上按双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限及净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为15%。假定甲公司不存在其他会计与税收处理的差异。要求：编制甲公司2×21年12月31日和2×22年12月31日与所得税有关的会计分录。（答案中的金额单位用“万元”表示

2021-10-23 12:00

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-10-23 12:30

同学你好！正在为你编辑解析，请稍等哦！~

齐红老师解答 2021-10-23 12:37

同学你好！ 2021.12.31 固定资产账面价值=200-200/10=180万元计税基础=200-200*2/10=160万元产生应纳税暂时性差异（180-160）20万元形成递延所得税负债（20*15%）3万元借：所得税费用 3 贷：递延所得税负债 3 2022.12.31 固定资产账面价值=200-200/10*2=160万元计税基础=200-40（2021年折旧额）-（200-40）*2/10=128万元形成应纳税暂时性差异（160-128）32万元 2022年末应确认的递延所得税负债=32*15%=4.8万元，年初余额为3万元，当期应确认递延所得税负债=4.8-3=1.8万元借：所得税费用 1.8 贷：递延所得税负债 1.8