演示账套

长江公司2016年至2020年，与固定资产有关的业务资料如下: (1) 2016年12月12日，长江公司购进一台不需要安装的大型生产用设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为1500万元，适用:的增值税税率为13%，款项以银行存款支付，假设没有发生其他相关税费。该设备于当日投入使用，预计使用年限为6年，预计净残值为30万元，采用年限平均法计提折旧: (2) 2020年12月30日，因转产该设备停止使用，长江公司以600万元的价格将该设备出售给甲公司，处置时发生固定资产清理费用10万元，以银行存款支付。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费，要求: 1.编制甲公司2017年度对该设备应计提折旧的会计分录。 2.编制2020年长江公司出售该设备的会计分录。

2021-10-24 14:30

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-10-24 14:33

你好，同学。正在计算，请稍等。

齐红老师解答 2021-10-24 14:37

1.2017年计提的折旧=（1500-30）/6=245 借：制造费用 245 贷：累计折旧 245 2.截止2020年12月30日计提的累计折旧=245*4=980 借：固定资产清理 520 累计折旧 980 贷：固定资产 1500 借：固定资产清理 10 贷：银行存款 10 借：银行存款 678 贷：固定资产清理 600 应交税费——应交增值税（销项税额）78 借：固定资产清理 70 贷：资产处置损益 70