Q
老师，2020年收到一笔企业所得税多缴退税五万，当时记账是借银行存款五万，贷应交税费应交企业所得税五万，我现在发现了分录写错要调整回来，请问分录怎么做？涉及到以前年度损益调整科目对吗？
2021-10-26 08:50
2021-10-26 08:53
你好，做相反的分录，不需要涉及到以前年度损益调整，借应交税费贷银行存款。
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这是跨年了账啊，不用做作调整吗
你好，你没有涉及到损益类的科目。
虽然跨年了，但这都是负债和资产类的科目。
反冲银行存款余额就不对了呀
那你需要怎么调整？
那你分录写错了，正确的应该是哪一个？
当初计提的时候不是借所得税费用贷应交税费吗？收到退税不是应该冲所得税费用吗？那不是要调整以前年度吗？
借应交税费，贷以前年度损益调整做这个分录就可以。