[资料]甲公司以人民币作为记账本位币，发生外币交易时采用交易日的即期汇率进行折算。有关外币交易的资料如下: (1)2018年11月10日，向客户A销售一批成本为580 000元的自产商品，价款为100000美元，按协议货款将于一个月以后收到，经判断此项销售符合收入确认的条件: 2018年12月10日，收到其中80%的货款。 (2) 2018年12月10日，收到客户B发来的材料一批，已验收入库，货款为60 000美元;甲公司因出现暂时资金周转问题，未能及时支付货款;甲公司随后于12月20日支付了60%的货款。 (3)有关汇率资料为: 2018年11月10日: 1:6. 65。 2018年12月10日: 1:6. 67。 2018年12月20日: 1:6. 64。 2018年12月31日: 1:6. 63。 相关税费及其他资料略。 [要求]对上述外币交易进行相应的账务处理。
同学您好， 1、11月10日， 借：应收账款 665000 （100000*6.65） 贷：主营业务收入 665000 借：主营业务成本 580000 贷：库存商品 580000 12月10日， 借：银行存款 533600 （100000*6.67*80%） 贷：应收账款 533600 （2）12月10日， 借：原材料 400200 （60000*6.67） 贷：应付账款 400200 12月20日， 借：应付账款 239040 （60000*60%*6.64） 贷：银行存款 239040 （3）银行存款汇兑差额=（100000*80%-60000*60%）*6.63-（533600-239040）=291720-294560=-2840（元） 所以银行存款产生汇兑损失2840元， 应收账款汇兑差额=（100000-80000）*6.63-（665000-533600）=132600-131400=1200（元） 所以应收账款产生汇兑收益1200元， 应付账款汇兑差额=（60000-36000）*6.63-（400200-239040）=159120-161160=-2040（元） 所以应付账款产生汇兑收益2040元， 借：应付账款 2040 应收账款 1200 贷：银行存款 2840 财务费用—汇兑差额 400
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