演示账套

2016年1月1日,甲公司购买了乙公司同日发行的5年期公司债券,甲公司支付购买价款94.2万元,付交易费用0.8万元,该债券面值为100万元,票面年利率为490 实际年利率为5.16%,毎年年未支付利息,到期归还本金。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征,将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。要求:编制甲公司与该债券有关的会计分录。(计算结果保留两位小数)

2021-11-01 23:15

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-11-01 23:38

同学您好， 2016年1月1日，借：债权投资—成本 100 贷：银行存款 95 （94.2%2B0.8）债权投资—利息调整 5 2016年12月31日，应收利息=100*4%=4（万元）投资收益=95*5.16%=4.9（万元）借：应收利息 4 债权投资—利息调整 0.9 贷：投资收益 4.9 收到利息时，借：银行存款 4 贷：应收利息 4 2017年12月31日，投资收益=（95%2B0.9）*5.16%=95.9*5.16%=4.95（万元）借：应收利息 4 债权投资—利息调整 0.95 贷：投资收益 4.95 收到利息时，借：银行存款 4 贷：应收利息 4 2018年12月31日，投资收益=（95.9%2B0.95）*5.16%=96.85*5.16%=5（万元）借：应收利息 4 债权投资—利息调整 1 贷：投资收益 5 收到利息时，借：银行存款 4 贷：应收利息 4 2019年12月31日，投资收益=（96.85%2B1）*5.16%=5.05（万元）借：应收利息 4 债权投资—利息调整 1.05 贷：投资收益 5.05 收到利息时，借：银行存款 4 贷：应收利息 4