演示账套

4.中华公司2017年年初"坏账准备"账户账面余额为零，年末应收账款余额为600 000元; 2018年实际发生坏账12000元，年末应收账款余额为900 000 元; 2019年，已冲销的应收账款又收回6 000元，年末应收账款余额为950000元。该公司坏账准备的提取比例为1.5%。要求:请采用"备抵法"编制相关会计分录。

2021-11-08 22:30

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-11-08 22:47

同学您好， 2017年年末，坏账准备科目贷方余额=600000*1.5%=9000（元）借：信用减值损失 9000 贷：坏账准备 9000 2018年发生坏账时，借：坏账准备 12000 贷：应收账款 12000 此时，坏账准备科目余额=9000-12000=-3000（元），即为借方余额3000元，年末，坏账准备科目的贷方余额=900000*1.5%=13500（元），因此，需计提坏账准备13500-（-3000）=16500（元）借：信用减值损失 16500 贷：坏账准备 16500 2019年收回6000元时，借：应收账款 6000 贷：坏账准备 6000 借：银行存款 6000 贷：应收账款 6000 此时，坏账准备科目的贷方余额=13500%2B6000=19500（元），年末，坏账准备科目的贷方余额=950000*1.5%=14250（元）因此，需转回坏账准备=19500-14250=5250（元）借：坏账准备 5250 贷：信用减值损失 5250