老师好， 我公司是小微企业，而且年应纳税所得额在100万以下。 现在所得税预缴税负是2.5%，明年做汇算清缴也可以按2.5%对吧？ 现在我想考虑通过年末发年终奖节税，请问，如果年终奖个税税率到3%是不是不划算了，起不到节税作用啊？因为比企业所得税还高了呢，我这样理解对吗？

就是你们发工资的时候从工资里扣除就行了。

老师，如果是给老板发的呢， 举个例子， 如果给他发年终奖21118元，他大概要交个税634元， 那么公司增加职工薪酬21118元，对应福利费可以多扣21118*14%=2956.52， 一共可以增加税前扣除21118+2956.52=24074.52 。这可以减少24074.52*2.5%=601.86的企业所得税。 您说他自己交个税634，和给公司省601的所得税，这样划算吗？

想想，他要是发分红的话，不得交20%的个税。

所以这么做合算的。

老师，如果不分红情况下，我上面说的那种还划算吗？ 因为公司效益一直不好，一年下来基本上没多少利润，除了发他工资，老板也不拿公司什么钱。平时资金周转都紧张，所以老板也不分红。 应纳税所得额 都是无票调增的比较多，导致最终有个几十万利润，就要多交税。所以我想到发年终奖看看能不能节税。但是我老是觉得我的算法，不合算…没节税好像还多交了。

你们有盈利，如果盈利每年都有的情况下，15局要求严格的会要求你们分红，所以你需要考虑这个的，你给他发一部分工资，发一部分年终奖，这个完全没有问题。

为什么说给他发奖金核算？因为你老板拿到了钱，虽然他交了税，但是他拿到了钱，你要是交给税务局的话，白白交出了企业所得税，并没有拿到这笔钱。

老师，我有点明白了。。 但是平时我老板经常给公司垫钱，累计好几年了，一共 “其他应付款-老板” 有10多万了，通过归还他垫付的方式，他也能拿到这笔钱，而且还不用交个税。但是公司就不能少交601的所得税了…… 老师我的情况有点乱哈，所以我想不明白哪样做最合适，请您给我分析分析。谢谢您。

是的，因为你这个借款他就不影响利润。

是其他应付款，它不属于成本费用的。

老师，那我怎么选啊，一个是能少交601所得税 但是也要交634个税，一个是不交个税但是也不能少交所得税·····

建议你选择分红的。

为什么分红的更好呢？老师，

你们老板得到了这一部分钱。 其他的老板得不到钱 分红反而交20%的个税。

？？？··· 老师，您的意思，是不是选择通过“其他应付款-老板”来给他钱，而不是发年终奖。 老师您是这个意思吗？