某市一家小家电生产企业为增值税一般纳税人，假定2020年 度有关经营业务如下： ①销售小家电取得不含税收 8 600万元，与之配比的销售成 本 5 660万元； ② 出租设备取得租金收入 200万元 ③ 接受原材料指赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、 增值税进项税会6.5万元； ④ 娶得国债利息收入30万元； 购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项 税税额 390万元； 6 销售费角1650万元，其中广告费1200万元；15° 管理费用850万元，其中业务招待费90万元； 60. 财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付 的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）； ④ 计入成本、费用中的实发T资540万元；发生的工会经费15 万元、职工福利费82 万元 职工教育 经费18万元； ①营业外支出300万元， 其中包括通过公益性社会团体向贫困 山区的捐款150万元。 要求：根据上述资料，按下列计算回答问题，每问需计算出合 计数：

1应交增值税的计算是 （8600+200）*0.13-6.5-390=747.5

2.应该缴纳的城建税和教育费附加 747.5*（7%+3%）=74.75

3.会计利润的计算过程是 8600-5660+200+56.5+30-1650-74.75-850-80-300=271.75

4.广告费扣除限额8800*0.15=1320全额扣除

5.业务招待费扣除限额90*60%=54 8800*0.005=44纳税调增90-44=46

6.财务费用纳税调增40-500* 0.058=11

7.工会经费扣除限额540*2%=10.8纳税调增4.2 福利费扣除限额540*0.14=75.6调增82-75.6=6.4 教育费扣除540*8%=42全额扣除

8.公益性捐赠扣除限额271.75*0.12=32.61 纳税调增150-32.61=117.39

9.应纳税所得额的计算是 271.75+46-30+11+4.2+6.4+117.39=426.74