老师好，请问所得税汇算清缴里职工教育经费支出里的按税收比例扣除的职工教育经费如果没有发生是不填的吗？

那发生了费用，但没有超过工资薪金的8%，那应该填在按税收规定剑客扣除的职工培训费用这一栏吗

你好，对的是的需要填写。

就是说如果超过8%，就填在按税收规定比例扣除的职工教育经费这一栏里，没有超过就填在按税收规定全额扣除的职工培训费用里是吧

帐在金额填写实际的 实际发生额也是填写实际的。

税收金额按照工资8%抵扣的，填写这个金额。

实际的没有超过工资薪金的8%，也填在按税收规定比例扣除的职工教育经费这一栏的税收金额里？不是说没超过的可以全额扣除吗

对的是的，不管超没超过都要填写的。

没超过的填写在8%税收金额里，那不是就不能全额扣除了吗。

没超过的，有发票不就是全额抵扣吗？

对啊，有发票的你填在8%税收金额里不是就不能全额扣除了吗，我认为应该填在按税收规定全额扣除的职工培训费用这一栏啊

账载金额、税收金额还有实际金额填写一样的。

老师，可能我没说清楚，职工教育经费支出不是分两个吗，一个是按比例扣除的，一个是按全额扣除的，我意思这三个填写一样的是填在哪一个行里，就是职工薪酬支出及纳税调整明细表里第5和第6行的哪一行里呢。

你们单位符合哪一个要求，如果是按比例的话填写，再按比例内衣行账载金额，税收金额，还有实际金额里面。

不是看有没有超过工资薪金的8%吗，超过的填在第5行，没超过的填在第6行吗。

你好，不是的，你们的扣除比例是多少？

又一次抵扣的情况下，你得符合要求才行。

特殊行业职工培训费100%全额扣除 1、集成电路设计企业和符合条件软件企业 《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）规定，集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。 2、航空企业实际发生的飞行员养成费 《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定，航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除。 3、核力发电企业培养核电厂操纵员发生的培养费用 《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）规定，核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除。企业应将核电厂操纵员培养费与员工的职工教育经费严格区分，单独核算，员工实际发生的职工教育经费支出不得计入核电厂操纵员培养费直接扣除。