1 [阅读理解] 1.某货物生产企业为增值税一股纳税人，企业从业人数90人，资产总额2800万元，2018年经营业务如下： (1)取得销售收入3000万元(包括发生但未减除的销售折让500万元)，销售成本1343万元； (2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元，三新技术开发费用100万元)；管理费用400万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元(其中包括现金折扣20万元)； (3)销售税金160万元(含增值税120万元)； (4)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金31万元)；(5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费21万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)，职工教育经费8万元。研发费用按50%加计扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，计算全年应纳税额

好的，谢谢老师

会计利润的计算是 3000-1343-670-400-60-40+70-50=507

广告费扣除限额3000*0.15=450全额扣除

新技术研发加计扣除75%纳税调减75

业务招待费扣除限额15*60%=9 3000*0.005=15纳税调增6

公益性捐赠扣除限额507*0.12=60.84全额扣除

税收滞纳金不可以扣除，纳税调增31

工会经费扣除150*2%=3全部扣除 职工教育费扣除150*8%=12全额扣除 福利费扣除限额150*0.14=21全额扣除

应纳税所得额的计算是 507-75+6+31

你那第一个会计利润不减那个500那

减去了只剩余7感觉不太对呀

那个最后企业应纳税1.158，然后你算的可能有点不太对

即使减去也不对，利润是负数

减500就是利润是7

是，纳税调整后也是负数呀

这样的，你看一下

怎么算啊

你这里45是什么东西具体？广告费扣除

嗯，广告费调增