某企业为居民企业，2020 年发生经营业务如下: 取得产品销售收入10000万元，其他业务收入2000万( 其中国库券利息收入100万 元，企业债券利息收入200万); 发生产品销售成本9000万元: 发生销售费用1000万元(其中广告费600万元)，管理费用600万元(其中业务招待费60万元)，财务费用100万元(按照银行利率计算的财务费用为70万); 销售税金200万元(不含增值税); 营业外收入200万元，营业外支出100万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款50万元，支付税金滞纳金20万元)。 计入成本、费用中的实发工资总额800万元、拔缴职工工会经费20万元、发生职工福利费100万元、发生职工教育经费16万元。 计算该企业2020年度实际应纳的企业所得税。

谢谢老师

4、财务费用100万元(按照银行利率计算的财务费用为70万)；财务费用在税前列支的金额是70万元，需要调增应纳税所得额是100-70=30万元。 5、公益性捐赠可以在税前列支的金额是：1200*12%=144万元，由于144万元大于50万元，因此公益性捐赠全部可以在税前列支。 6、支付税金滞纳金20万元，不能在税前列支，需要调增应纳税所得额20万元。 你再回复一下再处理

麻烦了，谢谢您

7、计入成本、费用中的实发工资总额800万元、拔缴职工工会经费20万元、发生职工福利费100万元、发生职工教育经费16万元。 对于工资费用800万元全部在税前列支。 对于工会经费在税前列支标准是：800*2%=16万元，由于实际发生额是20万元，因此工会经费，需要调增应纳税所得额是：20-16=4万元； 对于福工福利费，可以在税前列支标准是：800*14%=112万元，发生福利费100万元，可以全部在税前列支。 对于职工教育经费，可以在税前列支标准是：800*8%=64万元，发生额是16万元，可以全部在税前列支。 由于同时回复多个学员的问题，你再回复一下，全部算出结果

好的，谢谢