1.假定某企业适用的所得税税率为 25%，2020年度利润表中利润：总额为2125万元。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：2020年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有： ①1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为 1000 万元，使用年限为 10 年，净残值为 0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税法按直线法计提折旧，假定税收法规规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 ②向关联企业捐赠现金 200万元。 ③当年度发生研究开发支出 500万元，支 出不符合资本化条件。 ④违反环保规定应支付罚款200万元。 ⑤期末对持有的存货计提了 50万元的跌价准备。 ⑥期末持有的交易性金融资产成本为 500万元,公允价值为800万元。 按照所得税会计核算的步骤，完成本题。

1.假定某企业适用的所得税税率为 25%，2020年度利润表中利润：总额为2125万元。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：2020年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有： ①1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为 1000 万元，使用年限为 10 年，净残值为 0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税法按直线法计提折旧，假定税收法规规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 ②向关联企业捐赠现金 200万元。 ③当年度发生研究开发支出 500万元，支 出不符合资本化条件。 ④违反环保规定应支付罚款200万元。 ⑤期末对持有的存货计提了 50万元的跌价准备。 ⑥期末持有的交易性金融资产成本为 500万元,公允价值为800万元。 按照所得税会计核算的步骤，完成本题。

1.（简答题，40.0分） 假定某企业适用的所得税税率为25%，2020年度利润表中利润：总额为2125万元。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下： 2020年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有： ①1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1000万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按双 倍余额递减法计提折旧，税法按直线法计提折旧，假定税收法规规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 ②向关联企业捐赠现金200万元。 ③当年度发生研究开发支出500万元，支出不符合资本化条件。 ④违反环保规定应支付罚款200万元。 ⑤期末对持有的存货计提了50万元的跌价准备。 ⑥期末持有的交易性金融资产成本为500万元，公允价值为800万元。 按照所得税会计核算的步骤，完成本题。

司2020年度利润表中利润总额为6000万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：2020年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：（1）2020年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为3000万元，使用年限为10年，净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折1日，税收处理按直线法计提折1日。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同（2）向关联企业捐赠现金500万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除，(3）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为1000万元，2020年12月31日的公允价值为1200万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。(4）违反环保法规定应支付罚款200万元(5）期末对持有的存货计提了100万元的存货跌价淮备要求：计算当期应交所得税、递延所得税及所得税费用，并做出相应的账务处理

某公司2020年度利润总额2400万元，所得税税率25%，递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额，与所得税相关的情况如下:1、2020年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本1200万元，使用年限10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收按直线法计提折旧，税法规定的使用年限和净残值与会计相同。2、向关联企业捐赠现金400万元。假定按税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。

某公司2020年度利润总额2400万元，所得税税率25%，递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额，与所得税相关的情况如下:1、2020年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本1200万元，使用年限10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收按直线法计提折旧，税法规定的使用年限和净残值与会计相同。2、向关联企业捐赠现金400万元。假定按税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。3、期末持有的交易性金融资产成本600万元，公允价值1200万元。4、违反环保规定应支付罚款200万元。5、期末，对持有的存货计提了60万元的存货跌价准备。计算2020年应交的所得税?2020年的递延所得税?所得税费用是多少?做出帐务处理?2022-10-83•接上例，2021年当期应交所得税924万元，其他资料见下表:•2021年的递延所得税?•所得税费用是多少?•做出帐务处理?