老师，您好！我单位收到上级公司一笔我5万元汇款，其中2万是我们挂账后要付其他单位的，3万重新再汇到上级公司，我不知这3万贷方做“银行存款”，借方做到哪里？

同学你好一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时借：工程结算（按账面累计余额）贷：工程施工三、税金核算 1.月末结转增值税借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税借：应交税费-未交增值税（一般计税）贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税先计提：借：税金及附加（也可以做到明细某某税）贷：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税然后再做支付分录：借：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税贷：银行存款

2020-12-17

齐红老师解答 2021-11-23 23:19

等你实际付3万的时候借：其他应付款—上级单位贷：银行存款

快账用户7183 追问 2021-11-23 23:22

老师，这是同时发生的，我也是这样做的，但是下来我们上级单位的账是平账，实际是应该有我们3万的汇款挂账，所以就不知贷方怎么做了？

齐红老师解答 2021-11-23 23:23

您好。贷方挂营业外的

快账用户7183 追问 2021-11-23 23:26

老师，这不是收入，只是上级不付款归还的

齐红老师解答 2021-11-23 23:28

假如不挂营业外，那么只能说挂账

快账用户7183 追问 2021-11-23 23:34

老师，但是挂完又已汇付，就平了，不合适，应该上级单位体现有我们3万的挂账余额，该怎办？

齐红老师解答 2021-11-23 23:34

您好。这一借一贷的确是平掉了呀

齐红老师解答 2021-11-23 23:35

就是说你们想要体现这3万的挂账

齐红老师解答 2021-11-23 23:36

那么就不挂其他应付款—上级单位。借：营业外贷：银行存款

快账用户7183 追问 2021-11-23 23:38

不能提现营业外，这个挂账是上级单位要归还的，所以平账就不合适

齐红老师解答 2021-11-23 23:50

您好。这个可就难住我了

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