一般人企业，月末，需要结转进项和销项，是应该怎样结转呢？分录是都结转进，应交税费—增值税—转出未交增值税吗？

就是进项和销项结转到转出未交增值税的贷方和借方是吧老师？那转出未交增值税的余额在借方代表啥呢？

借方表示销项大于进项的数字，需要缴纳的增值税

如果转出未交增值税的贷方余额有的话，说明是进项＞销项，那这个余额是应该等于企业未认证抵扣的专票合计吗？

未认证的不会在这里面显示啊，和这个没关系

按理说这个应该是企业，已经认证抵扣的进项减去销项的余额是吧老师？

对，没错，应该是你认证的才减去呢。

如果认证和做账不同步的话，比如实际未认证的发票金额和这里的余额不同步也不一致，大概造成的原因是，只要进项发票收到，就先做账冲成本了，抵扣联根据当月缴税的情况看是否抵扣，这样怎样判断企业未认证抵扣的金额是多少呢？

未认证的进项税额费计入到应交税费，应交增值税待认证进项税额里面。

就是进项发票，其中记账联已经做账了，但是抵扣联还在外头散着，看哪天需要再认证抵扣，这样的老师？

对，没错儿，你认证了再转到进项税额里面就行。

老师，那计分录的时候，是只计这个抵扣联吗？把他做到待认证进项税吗？那贷方和借方都是啥呢？有点懵了

借库存商品 应交税费应交增值税待认证进项税额贷银行存款。

老师，您这个是有记账联的情况，我说的是记账联之前已经做账了，走成本或者什么科目。现在只剩个抵扣联的，按理说他们是应该同步的，但是现在就是不同步的。

你的意思当时你组长是这么做的对吗？借库存商品贷银行存款？

不是的老师，我的意思这种不同步的情况下，怎样判断我还有多少进项税可以抵扣，是以账面是转出未交增值税的贷方余额，还是以实际未认证的发票，还是怎样的？

按照账面转出未交增值税的贷方余额来判断。

老师，那实际未认证的还有好多金额，甚至比账面的余额多，也是以账面的余额吗？