老师您 好！请教您 一下：本月补交2018年度的企业所得税9万，滞纳金3万，分录如何做？

老师您 好！我们这样做有沒问题：本月补交2018年度的企业所得税9万，滞纳金3万。此项业务可以这样做吗：分录1：借：以前年度损益调整 9 万 贷：应交税金-应交企业所得税 9万；分录2：借：利润分配-未分配利润 9万 贷：以前年度损益调整 9 万；分录3：借：应交税金-应交企业所得税 9 万 贷：银行存款 9万。滞纳金分录1：借：以前年度损益调整 3万 贷：银行存款 3万；分录2：借：利润分配-未分配利润 3万 贷：以前年度损益调整 3万

滞纳金的分录借营业外支出，贷银行存款，直接这么做就可以的。

如果你是企业会计准则做账，用1000年的损益调整来做企业所得税的课。

老师好，企税9万不用通过以前年度损益调整吗？？

3万需要营业外支出。