1.甲公司为增值税一般纳税人，销售货物适用的增值税税率为13%，销售应税消费品适用的消费税税率为10%;销售不动产适用的增值税税率为9%;原材料按实际成本核算，销售商品的价格中均不含增值税。该公司发生下列经济业务∶ （1）向乙公司采购 A材料，增值税专用发票上注明的货款为800 000元，增值税额为104000元，发票账单已经到达，增值税尚未经税务机关认证，货物尚未到达，货款已经支付。 （2）向丙公司采购B材料，增值税专用发票上注明的货款为50 000元，增值税额为6500元，经税务机关认证可以抵扣，材料已经到达并验收入库，企业开出并承兑不带息商业汇票。 （

1.借在途物资800000 应交税费应交增值税进项税额104000 贷银行存款904000

2.借原材料50000 应交税费应交增值税进项税额6500 贷应付票据56500

3.借应收账款1412500 贷主营业务收入1250000 应交税费应交增值税销项税162500

借主营业务成本750000 贷库存商品750000

4借应付票据56500 贷银行存款56500

5.借固定资产903000 应交税费进项税额117000 贷银行存款1020000

6.借原材料160000*0.91=145600 应交税费进项税额160000*0.09=14400 贷银行存款160000

7.借委托加工物资130000 贷原材料130000

借委托加工物资50000 应交税费进项税额6500 贷银行存款56500

代扣代缴消费税是 （130000+50000）/（1-0.1）*0.1=20000 借委托加工物资20000 贷银行存款20000

借原材料200000 贷委托加工物资200000

借银行存款226000 贷其他业务收入200000 应交税费应交增值税销项税26000

8.借银行存款650000 贷主营业务收入650000

借主营业务成本400000 贷库存商品400000

借其他应收款18000 贷应交税费-出口退税18000

9.借固定资产清理4000000 累计折旧11000000 贷固定资产15000000

借固定资产清理60000 贷银行存款60000

借银行存款10000000*1.09=10900000 贷固定资产清理10000000 应交税费应交增值税销项税900000

借固定资产清理5940000 贷资产处置损益5940000

10.借银行存款206000 贷主营业务收入200000 应交税费应交增值税600