A公司202X年末报表发生如下变化：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产累计升值1000万元，期末固定资产减值准备余额420万元，期末应收账款坏账准备余额380万元。期初公司递延所得税资产账面余额20万元，期初递延所得税负债余额40万元。假设A公司未来有足够的应纳税所得额抵扣暂时性差异。A所得税率为15%，请计算202X年末A 公司递延所得税资产余额、递延所得税负债余额、递延所得税费用金额？

同学您好， 1、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产累计升值1000万元，表明该金融资产的账面价值高于计税基础1000万元，产生应纳税暂时性差异1000万元，因此，确认递延所得税负债余额=1000*15%=150（万元） 2、期末固定资产减值准备余额420万元，坏账准备余额380万元，表明固定资产的账面价值低于计税基础420万元，应收账款账面价值低于计税基础380万元，产生可抵扣暂时性差异420+380=800万元，因此，确认递延所得税资产余额=800*15%=120（万元）根据以上两点可知，本期递延所得税负债的发生额=150-40=110（万元）本期递延所得税资产的发生额=120-20=100（万元）分录如下：借：递延所得税资产 100 其他综合收益 110 贷：所得税费用 100 递延所得税负债 110

2021-12-02

同学您好， 1、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产累计升值1000万元，表明该金融资产的账面价值高于计税基础1000万元，产生应纳税暂时性差异1000万元，因此，确认递延所得税负债余额=1000*15%=150（万元） 2、期末固定资产减值准备余额420万元，坏账准备余额380万元，表明固定资产的账面价值低于计税基础420万元，应收账款账面价值低于计税基础380万元，产生可抵扣暂时性差异420%2B380=800万元，因此，确认递延所得税资产余额=800*15%=120（万元）根据以上两点可知，本期递延所得税负债的发生额=150-40=110（万元）本期递延所得税资产的发生额=120-20=100（万元）分录如下：借：递延所得税资产 100 其他综合收益 110 贷：所得税费用 100 递延所得税负债 110

2021-11-26

2020年度的所得税费用=2000*0.25%2B(100-70)%2B(0-20)=510

2021-07-07

您好，根据题目，递延所得税资产金额（30+300*企业所得税税率）。

2020-09-05

是按照转回当期及以后的税率来定的，这道题在算递延所得税资产发生额时用期末余额减期初余额的方式来得出的，而你看在算期末余额时就已经在用25%的税率了，所以是考虑进去的

2020-12-04