27,某企业适用企业所得税税率为25%2018年有关生产经营情况如下 (1)全年销售收入6000万元,销售成本4000万元, (2)管理费用为300万元,其中业务招待费6万元,广告费100万元 (3)向非关联企业借款1000万元,该笔借款年度利息支出为100万元并计入财务费用,已知金融企 业同期同类贷款利率为7% (4)其他支出共计100万元,其中向某小学赞助20万元,税收罚款50万元 要求: (1)计算准子税前扣除的业务招待费金额。 (2)计算准子税前扣除的广告费金额 (3)计算准子税前扣除的利息支出金额 (4)计算其他支出中准子税前扣除的金额 (5)计算该企业2018年度应缴纳的企业所得税税额 0)

2、甲企业为居民企业。2019 年有关收支情况如下: (1)取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。 (2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。 (3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。 (4)直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。 已知:在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%o;广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，允许税前扣除。要求: (25 分) 1.简答甲企业下列支出中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，不可以税前扣除的有哪些。 2.计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额。

2.某企业为国家鼓励类高新技术企业（非科技型中小企业），2019年度生产经营情况如下。 （1）销售收入6000万元，租金收入120万元。 (2)销售成本4000万元，缴纳增值税700万元，销售税金及附加76.6万元。 （3）销售费用800万元，其中广告费600万元。 （4）管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用100万元。 （5）财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付利息（银行同期同类贷款利率6%）。（6）营业外收入300万元，营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务机关支付税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款10万元。 【要求】根据上述资料计算：①企业所得税前可以扣除的广告费用金额；②企业所得税前可以扣除的业务招待费金额；③企业所得税前可以扣除的财务费用；④企业所得税前可以扣除的捐赠；⑤该企业2019年应纳税所得额；⑥该企业2019年度应缴纳的企业所得税。

27,某企业适用企业所得税税率为25%2018年有关生产经营情况如下 (1)全年销售收入6000万元,销售成本4000万元, (2)管理费用为300万元,其中业务招待费6万元,广告费100万元 (3)向非关联企业借款1000万元,该笔借款年度利息支出为100万元并计入财务费用,已知金融企 业同期同类贷款利率为7% (4)其他支出共计100万元,其中向某小学赞助20万元,税收罚款50万元 要求: (1)计算准子税前扣除的业务招待费金额。 (2)计算准子税前扣除的广告费金额 (3)计算准子税前扣除的利息支出金额 (4)计算其他支出中准子税前扣除的金额 (5)计算该企业2018年度应缴纳的企业所得税税额 0)

某制药企业2018年度收入、成本，费用、税金、损失情况如下(1)销售收入8700万元：销售成本4500万元；增值税700万元，税金及附加200万元(2)其他业务收入300万元，其他业务成本160万元(3)销售费用2000万元其中含广告费1000万元(4)管理费用800万元，其中含业务招待费80万元、研究新产品费用80万元(5)财务费用170万元，其中含向非金融机构借款利息100万元，年息10%(银行同期同类贷款利率8%）。(6)营业外支出160万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款5万元，直接向灾区捐款10万元。(7)投资收益28万元，系从外地联营企业分回税后利润17万元(联营企业适用税率15%)和国债利息11万元。（8）该企业已经预交企业所得税200万元。要求：(1)计算该企业2018年度的收入总额。(2)计算该企业2018年度的成本、费用、支出额。（3）计算该企业20问度的应纳税所得额。(4)计算2018年度的应纳企业所得税额(税率25%)(5)计算该企业2018年度应退补的所得税。

某企业为居民企业，适用25％的企业所得税税率，2019年度的生产经营情况如下。(1)销售收入5500万元。(2)销售成本2500万元，增值税900万元，销售税金及附加100万元。(3)销售费用800万元，其中广告费500万元。(4)管理费用600万元，其中，业务招待费100万元、研发新产品费用50万元。(5)财务费用100万元，其中，向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10％(银行同期同类贷款利率6％)。(6)营业外支出50万元，其中，向供货商支付违约金15万元，向税务局支付税款滞纳金3万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠18万元。实训要求:按顺序完成下列计算任务。(1)计算缴纳所得税前可以扣除的广告费金额。(2)计算缴纳所得税前可以扣除的业务招待费金额。(3)计算缴纳所得税前可以扣除的财务费用。(4)计算缴纳所得税前可以扣除的捐赠额。(5)计算该企业2019年应纳税所得额。(6)计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。