老师，请教一个问题，就是我给3个员工报名机械工培训，对方给我开了增值税专业发票，我已于10认证抵扣，现在有一个员工不去培训了，涉及到退款，对方让我把发票寄回去，可是我已认证抵扣并已入账，怎么办？
同学你好，你在下期申报增值税的时候做进项税额转出就可以了，账上把这笔分录冲红。 然后把发票寄回去，让对方重新开具后，你再认证抵扣 根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）第一条的规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理： (一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。 (二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。 (三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。 (四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。
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我可以部分红冲吗？
不可以的，只能全额冲红的。
部分退货和销售折让为什么可以呢？
同学你问的冲红是指的账务处理还是发票呢？
发票。我的意思是我能不能给他开1个人费用的发票红冲申请单，这样我就不需要拆账把发票寄回去吧？
哦哦，这个是可以部分冲红的
老师，继续问一下哈！我开了红冲发票给对方，对方开了负数发票还要给我两联吗？然后我再通过负数发票做红冲，报税时做进项税额转出？
如果方便的话，你可以找他要，因为你是购买方，你手里发票100，实际只确认80的费用，这确认费用的金额没超过发票金额，所以即便不取得负数发票也没关系
那进项税额转出不需要凭证吗？
进项税转出的凭证自己写个转出计算过程和事项说明就可以了，一般来说进项税转出也拿不到负数发票啊，比如你购进的商品取得专票抵扣后商品用于送礼，进项税要转出，这时你也不可能让对方给你重新开负数票吧
嗯！说的也是