小规模 目前普票，专票的税金都用 贷，主营业务收入 应交税费的方式入账了 那一个季度结束，享受45万减免政策，普票的税金怎么做账务处理，是要结转到营业外收入吗？还是不用管？

分录是 借营业外收入 贷应交税费-增值税销项吗

借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入-税费减免

老师，还有个问题，那我交税的时候，直接走应交税费，贷银行存款可以吗？ 城建税这种附加税还用单独计提吗，

肯定要计提的啊，不然你的应交税费这个科目不平的哈

计提营业税金及附加里吗？目前城建税减半，直接计提实际缴纳的的用吗，还是要先计提全部，再做减免？以前的会计全部放到管理费用里了，现在用同一个帐套不知道能不能调整了？

计提营业税金及附加里。目前城建税减半，直接计提实际缴纳的的用

之前没有计提，缴纳直接做这样的分录可以吗？

不行的哈，必须计提，原因是税费的发生时间和支付时间也不一致。还有就是，你支付的附加税费最终要体现在损益类科目啊

那目前的情况，我要具体怎么处理，

补提税金与附加分录不就完了？

之前的会计确认收入的时候就没有计提

我就不知道该怎么处理这了