Q
老师，未交增值税的本年累计发生额借方是表示本期已缴纳的税额么？为什么电子税局里合计的本年合计增值税额是贷方的本年累计发生额数？
2021-12-01 15:15
2021-12-01 15:25
已交的应该是借方发生额合计，因为我们缴纳的时候是借应交税费——未交增值税贷银行存款，如果是应交增值税，那就是期末的余额，这是表示应交未交的
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应交增值税（本年累计发生额）看本年累计贷方还是借方金额
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“应交税费—未交增值税”科目发生额是由“应交税费—应缴增值税(转出未交增值税)”科目结转过来的，一般都是贷方余额，表示本期应实际缴纳的增值税金额，借方表示本期上交上期应该缴纳的增值税金额。其相关会计分录如下： 借： 应交税费-应交增值税-转出未交增值税， 贷：应交税费-未交增值税。 借：应交税费-未交增值税， 贷：银行存款。
老师，划红线的217014.98是从电子税局一个月一个月加出来的20年增值税额合计数，正好是贷方累计发生额数，借方那个累计发生额289382.26，电子税局里为啥不是289382.2呢
那你需要看一下相差有多少，是否存在留抵和计提的差异
差72367.28，这个建筑公司在外地有工程，有外地预交的增值税，应该是外地预交的税额么？
很有可能是这个导致的呢