学员你好,应当按照净额法
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为16%,销售价款均不含应向客户收取的增值税税额。该公司2×18年度和2×19年度发生的有关交易或事项如下:(1)甲公司委托W商店代销商品一批,代销价款为150万元。本年度收到W商店交来的代销清单,列明已销售代销商品的60%,W商店按代销价款(不含税)的10%收取手续费,款项尚未收到。甲公司对消费者承担商品的主要责任,该批商品的实际成本为90万元。(2)甲公司对其生产的S产品实行售后包修的销售政策,协议约定,甲公司销售S产品后,提供一年的免费保修改服务,在此期间内,无论客户因为什么原因造成产品出现故障或损坏,甲公司均提供免费维修。同时甲公司还向承诺,除法定保修期1年之外,还延长保修期3年。甲公司本年度共销售S产品1000件,销售价款共计550万元,款项均已收存银行。假定该批产品和延保服务的单独标价分别为500万元和50万元,甲公司根据以往经验估计在法定保修期(1年)内将发生的保修费用为20万元。该批产品成本为300万元。合同签订当日,甲公司将该批S产品交付给客户,同时收到了全部价款550万元。假定不考虑增值税及
甲公司202X开始开展煤炭、有色金属大宗商品贸易业务,平均毛利率为0.91%。具体交易安排如下:a.甲公司大宗商品贸易模式通常为以销定采,供应商与客户不是关联方。b.因以销定采甲公司通常在同一日期分别与其供应商和客户签订合同。c.如出现延迟发货、品质不符合要求等问题,甲公司的客户将直接与甲公司的供应商协商解决。d.交货方式为甲公司的供应商委托第三方物流将货物发到甲公司客户的仓库,如运输途中出现问题,由供应商承担相应的风险。客户签收货物时,供应商和甲公司同时完成交货义务。e.甲公司作为销售方向客户开具增值税发票并办理款项结款。问题:甲公司应按总额法还是净额法确认收入?原因是什么?
11.甲公司202X开始开展煤炭、有色金属大宗商品贸易业务,平均毛利率为0.91%。具体交易安排如下:a.甲公司大宗商品贸易模式通常为以销定采,供应商与客户不是关联方。b.因以销定采甲公司通常在同一日期分别与其供应商和客户签订合同。c.如出现延迟发货、品质不符合要求等问题,甲公司的客户将直接与甲公司的供应商协商解决。d.交货方式为甲公司的供应商委托第三方物流将货物发到甲公司客户的仓库,如运输途中出现问题,由供应商承担相应的风险。客户签收货物时,供应商和甲公司同时完成交货义务。e.甲公司作为销售方向客户开具增值税发票并办理款项结款。问题:甲公司应按总额法还是净额法确认收入?原因是什么?
3.甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。销售产品和提供劳务均为甲公司的主营业务。2020年发生相关经济业务如下:(1)2020年7月3日,向乙公司销售M产品1000件,开具增值税专用发票上注明的价款为100000元,增值税税额为13000元,产品成本为80000元,产品已发出;销售合同规定的现金折扣条件为2/20,N/30,假定计算现金折扣不考虑增值税。基于对客户的了解,预计客户20天内付款的概率为80%,20天后付款的概率为20%。对于现金折扣,甲公司认为按照最可能发生金额能够更好地预测其有权获取的对价金额。2020年7月20日,收到客户支付的货款。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。(2)2020年8月10日,上月3日销售给乙公司的M产品出现严重质量问题,客户将该批商品全部退回给甲公司。甲公司同意退货,于退货当日支付了退货款,并按规定向客户开具了增值税专用发票(红字)。(3)2020年9月15日,甲公司向丙公司销售一批应交纳消费税的N产品,开具的
甲公司为增值税―般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%,确认收入的同时结转成本。2022年度甲公司发生的有关经济业务如下: ( 1 )5月1日,与乙公司签订协议,采用预收货款方式向乙公司销售商品一批,该批商品的实际成本为80 000元,销售价格总额为100 000元,5月2日收到乙公司预付款70 000元。5月20日,甲公司向乙公司发出该批商品,增值税专用发票注明的价款为100 000元,增值税税额为13000元,剩余款项已收妥并存入银行,此业务符合收入确认条件。 ( 2 )7月6日,采用赊销方式向丙公司销售商品一批,开出的增值税专用发票注明的价款为80 000元,增值税税额为10400元,该批商品实际成本为60 000元。在销售商品时,甲公司得知丙公司发生财务困难,对价很可能无法收回,但为了保持客户关系仍将商品发出,此业务不符合收入确认条件。9月25日,甲公司得知丙公司财务状况已好转,并承诺于近期支付货款,此业务符合收入确认条件。 ( 3 ) 12月15日,委托丁公司销售商品200件,每件商品的实际成本为600元,该商品已于当日发出,按照双方协议约定,丁公司应按照每件800元对外销售商品,甲公司按照售价(不含税)的10%向丁公司支付手续费。12月31日,收到丁公司开出的代销清单,实际销售100件商品,同时收到丁公司因提供代销服务开具的增值税专用发票,增值税专用发票上注明的价款为8 000元,增值税税额为480元。 要求: (1)根据资料(1),下列各项中,关于甲公司采用预收货款方式销售商品的会计处理正确的是()。 A.5月2日,应贷记“主营业务收入”科目100 000元 B.5月20日,应借记“主营业务成本”科目80 000元 C.5月20日,应借记“应收账款”科目43 000元 D.5月2日,应贷记“主营业务收入”科目70 000元 (2)根据资料(2),下列各项中,关于甲公司采用赊销方式销售商品的会计处理正确的是() 。 A.9月25日,符合收入确认条件时: 借:银行存款90 400 贷:主营业务收入80 000 应交税费——应交增值税(销项税额)10 400 B.7月6日,发出商品时: 借:应收账款 90 400 贷:主营业务收入80 000 应交税费——应交增值税(销项税额)10 400 C.9月25日,符合收入确认条件时: 借:应收账款80 000 贷:主营业务收入80 000 借:主营业务成本60 000 贷:发出商品60 000 D.7月6日,发出商品时: 借:应收账款 10 400 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 10 400 借:发出商品 60 000 贷:库存商品 60 000 (3)根据资料( 3),下列各项中,关于甲公司12月15日发出委托代销商品时的会计处理结果正确的是()。 A.借记“发出商品”科目120 000元 B.贷记“主营业务收入”科目160 000元 C.贷记“其他业务收入”科目160 000元 D.借记“主营业务成本”科目120 000元 (4)根据资料( 3),下列各项中,关于甲公司12月31日收到丁公司代销清单时的会计处理结果正确的是()。 A.贷记“其他业务收人”科目80 000元 B.借记“管理费用”科目8 000元 C.借记“销售费用”科目8 000元 D.贷记“主营业务收入”科目80 000元 (5)根据资料(1)至( 3 ),下列各项中,关于甲公司2022年度营业收入和营业成本表述正确的是()。 A.营业成本增加140 000元 B.营业收入增加260 000元 c.营业收入增加180 000元 D.营业成本增加200 000元
将劳务报酬的一半收入通过公益性组织捐赠给家乡怎么算?
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刘先生2年后要用40万元支付购房首付,若这两年的实际投资收益率是2%,通货膨胀率为2%,请问现在他要拿多少钱出来进行投资?(请写出详细计算过程,计算结果精确到两位小数。)
您好我的店是蛋糕甜品店刚一个月了但是还没算账过,怎么算也不知道 水费房租费都没有只有材料费
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思考下列问题:(1)期限8年,市场利率10%,纯贴现国库券的久期为多少(2)期限8年,市场利率10%,票面利率7%,每年年末付息,到期还本的国债的久期为多少(3)期限8年,市场利率10%,票面利率7%,每半年付息,到期还本的国债的久期为多少(4)根据以上结果可以得出什么结论
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赵女士有50万的闲散资金,打算进行5年期的投资,目前她有两种选择:第一个是办理银行5年的定期存款,年利率6%,按单利计息;第二个是购买货币基金产品,年利率5.5%,复利计息。请问赵女士应该选择那个项目进行投资?(请写出详细计算过程,计算结果精确到两位小数。)
物流企业购进运输工具,一般纳税人和小规模纳税人税率分别是多少?
向福建啄木鸟板材有限公司购入一批木材,已经验收入库,价款及税款147078元以银行汇票支付,多余款已经存入银行。会计分录怎么写